政府一直都鼓勵年輕人為將來退休生活作好準備，而自2019年開始，政府推出了年金扣稅安排，讓符合資格的投保人可以享受扣稅優惠。很多保險公司也推出了扣稅年金產品。那麼，什麼是扣稅年金？怎樣申請？上限是多少？講經MAN會幫你逐一解答，拆解年金扣稅的迷思，詳細講解年金扣稅計劃的內容、申請條件和上限額！
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什麼是年金？
年金是一種為保障退休生活而設的長期保險產品。投保人可選擇一次過繳付或分期繳付保費，當受保人達到指定年齡後，便可開始定期領取年金收入，直至年金期滿。因此，年金計劃被譽為「自製長糧」，可保障受保人在退休後獲得穩定收入，應對未來的生活開支。
年金種類：延期年金、即期年金及合資格延期年金
市面上的年金產品可大致分為延期年金（Deferred Annuity）和即期年金（Immediate Annuity）。其中，延期年金又可細分為合資格延期年金（Qualifying Deferred Annuity Policy，簡稱QDAP）和一般延期年金（不具扣稅功能）。其中，合資格延期年金（亦稱為扣稅年金）因其能夠享有稅務扣減優惠，深受在職人士的歡迎。
年金種類比較
| 項目 | 延期年金 (一般) | 合資格延期年金 (QDAP) | 即期年金 |
| 適合人群 | 在職人士 | 在職人士 | 退休人士 |
| 供款年期 | 視乎個別保單而定 | 視乎個別保單而定，一般為5年/10年 | 一筆過繳付 |
| 供款方式 | 一筆過繳付/分期 (按年/半年/季/月繳付) | 一筆過繳付 | 累積期 |
| 累積期 | 視乎個別保單而定，一般累積期為10/20/30年 | 視乎個別保單而定，一般累積期為10/15/20/30年 | 沒有累積期 |
| 年金領取年齡 | 視乎個別保單而定 | 年屆50歲或以上才可領取年金 | 保單生效後第一個月結日 |
| 年金領取期 | 視乎個別保單而定，一般派發至指定年期/年齡便會終止，終身年金則會保證派發至受保人百年歸老 | 於指定年期派發，一般為10/20年不等 | 視乎個別保單而定，一般派發至指定年期/年齡便會終止，終身年金則會保證派發至受保人百年歸老 |
| 可否扣稅 | 不可扣稅 | 繳款期內可扣稅 | 不可扣稅 |
| 回報 | 視乎總內部回報率 | 視乎總內部回報率 | 視乎總內部回報率 |
可扣稅年金的申請條件
1. 保單持有人：自己、配偶或兩者共同擁有
如果你想申請可扣稅年金，保單持有人可以是你自己、你的配偶，或者你和配偶共同持有保單。這意味著，無論是哪一方負責保單的擁有權，都有資格享受扣稅優惠。
2. 保費繳款人：自己或同住配偶
繳交保費的人可以是你自己、你的同住配偶，或者你和配偶共同分擔保費。這些選擇都符合申請扣稅的要求。重要的是，保費繳交的金額會影響到你最終可以扣稅的數額。
3. 年金領取人：你或你的配偶
年金領取人必須是你自己，或者你在該課稅年度內的配偶。需要注意的是，年金領取人必須在該課稅年度內持有香港身份證，這是一個法律要求，確保年金受益人是合資格的香港居民。
4. 申請扣稅：可以由配偶繳交保費
你可以申請扣除由你的配偶繳交的保費，但有一個重要的注意事項：你和配偶不能就同一筆保費申請扣除。如果你們打算分攤扣稅額，必須先達成協議，這樣才能確保稅局接受你的申請。否則，稅局可能會拒絕你的扣稅申請。
扣稅年金的條件
不少人誤以為所有延期年金都可享有稅務扣減，但事實並非如此。根據保監局的指引，只有符合以下條件的「合資格延期年金」才可申請扣稅：
- 保費：保費總額最少為HK$180,000
- 供款期：最少5年
- 年金領取年齡：年屆50歲或以上
- 年金領取期：不少於10年，具體年期視乎保單安排
- 保單要求：
- 保險公司需披露內部回報率，讓客戶進行比較和評估
- 需要明確列出保單的保證回報和非保證回報
- 附加保障（如危疾保障、住院現金等）的保費必須與合資格延期年金保費分開繳付
年金扣稅申報方法及所需文件
納稅人只需在報稅表（BIR60）中填寫該年度所繳交的合資格延期年金保費總金額，無需提交其他證明文件。但需妥善保存以下相關證明文件，以備未來查詢：
- 保險公司發出的合資格延期年金保單年度摘要
- 合資格延期年金保單保費支付紀錄
年金扣稅上限及計算方法
自2019/20課稅年度起，扣稅上限為每年HK$60,000。這包括自願性強積金供款（TVC）和合資格延期年金保費。如果您同時參與強積金自願性供款和購買合資格延期年金，則首先使用TVC的扣稅額，餘額再用作扣減年金保費。
單身人士（如A先生）
假設A先生全年收入為$480,000，減去基本免稅額$132,000，應課稅收入為$348,000。根據香港的累進稅率，若A先生的收入超過$200,000，超過部分需按17%的最高稅率繳稅。如果A先生購買了合資格的延期年金，可以申請最多$60,000的保費扣稅，這樣可節省$60,000 x 17% = $10,200。
夫婦分開報稅（如B先生和C女士）
如果B先生和C女士選擇分開報稅，每人可享有$60,000的扣稅上限。例如，B先生和C女士分別購買了$70,000和$40,000的延期年金。B先生可以用自己的$60,000扣除額，而C女士可以將自己的$40,000及B先生的$10,000保費一併扣除。最終，夫妻二人合計可以扣除$60,000 + $50,000，節省的稅款為$18,700。
夫婦合併報稅（更有利的選擇）
如果選擇合併報稅，夫妻雙方可以合併享有$120,000的扣稅上限。例如，B先生的全年收入為$600,000，C女士的全年收入為$150,000，二人合計的應課稅收入為$486,000。由於其中一方的收入低於免稅額和扣除額的總和，選擇合併報稅會比較有利。無論由哪一方繳納保費，夫妻合併後可以申請總額$120,000的扣稅，最終可節省$20,400。
夫妻其中一方無收入
如果夫妻其中一方無任何收入，則不能選擇合併報稅，只能根據個人的扣稅上限（$60,000）來扣稅。即使夫妻兩人各自購買了$40,000的保費，最終仍然只能扣除$60,000的保費。
比較可扣稅年金時要考慮的重點
如果你計劃選擇一款可扣稅年金，這不僅是關於減稅這麼簡單，還涉及到長遠的財務規劃。不同年金計劃有不同特性，選擇最適合你的計劃是關鍵。以下是你在選擇時應該考慮的幾個要素：
1. 投保年齡：每個計劃有不同限制
不同年金計劃對投保年齡有不同的要求。一般來說，計劃會設定最低及最高投保年齡。如果你還年輕並且計劃長期投資，選擇一個投保年齡範圍較廣的計劃會有更多彈性。
2. 開始領取年金年齡：最早可從50歲開始
大多數計劃都設定了領取年金的起始年齡，通常最早可以從50歲開始。不過，每個計劃的條件不同，有些計劃可能會設定更高的年齡要求，選擇時記得考慮你預期的收入需求。
3. 保費：最低保費通常要求18萬元
這類年金計劃的保費通常不便宜，最少的保費總額一般需要18萬元。因此，保費金額的支出對你的財務狀況影響不小，必須根據自身財政能力來考量。
4. 繳付期：選擇適合自己的繳付方式
不同計劃的繳付期長短有所不同，通常有5年和10年的選擇。繳付期較短有助於加快結束繳費，但每年需要繳交的金額較高。如果你的現金流較穩定，這會是一個不錯的選擇。反之，長期繳費則可以減輕每年的經濟壓力。
5. 領取期：從10年到20年不等
領取期是指你開始領取年金後，能夠享受年金收入的年期。通常分為10年和20年兩個選擇。選擇較長的領取期可以確保你更長時間有穩定的收入來源，特別適合退休後生活規劃。
6. 回本期：知道何時能回收投入的資金
回本期是指當年金收入累計達到已繳保費的總額時，便算作「回本」。這段時間的長短，反映了保單的回報周期。投保人需要考慮到自己何時希望回本，以及是否能承擔長期無法回本的風險。
7. 內部回報率：回報高低影響長期效益
內部回報率是一個關鍵指標，它衡量了保費與年金收入的現值差異。內部回報率越高，代表保單的回報越大。這裡還有一個細分，保證內部回報率指的是保險公司承諾的最低回報，而總內部回報率則包括了可能的非保證回報。選擇時要特別留意這些回報差異。
8. 保費折扣：利用優惠減少保費支出
很多保險公司會定期推出推廣優惠，提供保費折扣。這些優惠有可能讓你在同樣的保費金額下獲得更多的保障，減少負擔。記得留意市場上的優惠活動，選擇時抓住最佳時機。
9. 保費假期：經濟困難時的臨時救助
假如你在某段時間內經濟困難，部份年金計劃提供保費假期或失業保障，讓你可以暫時停止繳費，而不會對保單造成重大損失。這對於那些有可能遭遇突發財務壓力的投保人來說，無疑是一種保障
年金扣稅常見問題
- 年金扣稅上限是多少？
自2019/20課稅年度起，年金保費的扣稅上限為每年HK$60,000。
- 誰符合年金扣稅資格？
只要您或同住配偶為保單持有人，並且年金領取人為您或配偶，均可申請扣稅。
- 如何申報年金扣稅？
只需在報稅表第10部填寫合資格年金保費金額，並保留保險公司提供的年度摘要及支付紀錄。
- 年金扣稅有何好處？
年金扣稅可減少您的稅負，使您繳交較少保費，卻能獲得相同或更高的年金回報。
- 除了年金之外，還有其他扣稅方法嗎？
除了合資格延期年金外，還有自願醫保（VHIS）和強積金自願性供款（TVC）等其他扣稅方法。
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年金扣稅貼士
- 儘量由稅率較高的一方申請扣稅，能節省更多稅款。
- 如保費超過扣除額，且配偶未用盡扣稅額，可選擇分攤扣稅，達到最佳節稅效果。
- 若錯過申報，可在課稅年度結束後6年內，向稅局遞交修訂申請。
總結
年金扣稅計劃不僅有助於減少稅負，還能為退休生活提供穩定收入。講經MAN建議大家盡早規劃年金投資，尤其是年輕人，越早參與，不僅可以享受稅務優惠，還能為將來的退休生活打好基礎。選擇合適的年金產品，利用扣稅額達到最佳節稅效果，為自己的財務未來奠定基石。