香港是全球稅收環境較為完善的地區之一，但即便如此，部分納稅人因為多種原因仍可能會面臨遲交稅款的情況。遲交稅款不僅會使納稅人面臨罰款，還可能會影響未來的稅務紀錄。講經MAN 將為您深入分析如何應對遲交稅款所帶來的罰款，並介紹如何撰寫求情信減少罰款，以及如何申請分期繳納稅款的辦法，幫助您有效解決這些問題。
什麼情況屬於「遲交稅」？
每年個人入息稅的報稅表（BIR60）通常於每年5月發出，並須於一個月內（即6月初）交回。若你於限期後才交回報稅表或未能在稅單到期日前繳清稅款，稅務局將視為「遲交稅」，並有權根據《稅務條例》第82條進行處罰。常見原因包括：
- 忘記遞交報稅表
- 忽略稅單到期日
- 財政困難無法一次付清稅款
- 資訊更新不及時，錯過郵寄通知
一旦延誤，稅務局會展開一系列追討程序，包括發出通知、加徵附加費、甚至法律訴訟。
遲交稅的後果有哪些？
遲交稅款的後果並非單純的金錢損失。根據《稅務條例》（第112章）第71(1)條，當納稅人未能在指定的繳稅日期或之前繳納稅款時，所有未繳清的稅款將會被列為欠稅，並進入稅務局的追討程序。這不僅會導致遲交稅罰款的產生，還可能引發一系列法律行動，對您的財務狀況和個人信譽帶來重大影響。
1、遲交稅附加費
遲交稅款最直接的後果之一，就是稅務局會徵收遲交稅罰款。根據規定，稅務局將分兩個階段徵收罰款，且將隨著拖延時間而逐步增加。
2、稅務局展開追討程序
除了金錢上的損失外， 遲交稅的後果可能還涉及法律程序。
a.追討通知
稅務局會向欠稅人發出追討欠稅通知書，要求儘快繳納欠款。如果依然沒有繳納，稅務局會進一步進行法律追討。
b.法律行動
若欠稅情況未能得到解決，稅務局局長有權進行法律追討，通常會通過區域法院進行民事訴訟，向欠稅人追討所有欠款及訴訟費用。法院判決後，若納稅人仍不履行繳款義務，稅務局可申請執行判決，包括但不限於以下幾項措施：
- 扣押令：向欠稅人的僱主、銀行或租客發出扣押令，要求他們將欠款直接交給稅務局。
- 財物扣押：查封並拍賣欠稅人的資產，例如房產、股票或車輛，以抵償欠稅款。
- 阻止離境：在欠稅金額龐大且有理由懷疑欠稅人可能會離境的情況下，稅務局可向法院申請阻止離境令，禁止欠稅人離開香港。
如何計算遲交稅的罰款？
1、首次遲交罰款
如果您首次遲交稅款，根據香港稅務局的規定，通常會加收 5% 的罰款。
2、第二次及以上遲交罰款
如果您在前一次遲交後仍然遲交稅款（繳稅日期起計6個月後仍未繳清），會再次被加收額外的 10% 罰款。
遲交稅罰款試算
| 事項 | 欠款金額 | 附加費率 | 計算方式 | 罰款 | 總欠款金額 |
| 首次遲交罰款 | $20,000 | 5% | $20,000 × 5% | $1,000 | $21,000 |
| 第二次遲交罰款 | $21,000 | 10% | $21,000 × 10% | $2,100 | $23,100 |
罰款會隨著時間逐漸累積，未來若繼續未繳清稅款，金額會繼續上升。
如何減少遲交稅罰款？
如果您因特殊原因未能按時繳納稅款，您可以向香港稅務局提出求情信，要求減免罰款或利息。雖然並非所有申請都能成功，但根據過往案例，合理的求情信有助於減少罰款金額。撰寫求情信時，可以根據以下幾點進行：
1、誠實陳述原因：說明為何未能按時繳納稅款。這些原因可能包括但不限於健康問題、財務困難或個人失誤等。
2、提供補救措施：在信中提到您已經積極採取措施，計劃如何儘快繳納所欠稅款。例如，您可以提及已經安排了分期付款計劃，或已經尋求專業人士的協助。
3、表達誠懇態度：表達您的誠意並表明您未來會遵守繳納稅款的規定。
4、提供證據：如果有任何能夠證明遲交稅款的特殊情況的證據，如醫療證明或財務報表，應該一併附上。
遲交稅罰款求情信範本
尊敬的稅務局局長：
本人 [XXX] (香港身份證號碼：[XXXX])，稅務檔案號碼 [XXXX]，現就上述課稅年度之 [稅項種類] 稅款（稅單號碼：[XXXX]，金額港幣 [XXXX] 元）事宜致函。
本人承認因個人疏忽，未能在繳稅限期 [XXXX] 前繳交上述稅款，遲交共 [XXX] 日。對於這次失誤，本人謹此衷心致歉。
這次遲誤繳稅，實因近期 [提供一個簡短的理由，但不必詳述]，以致在處理個人事務上有所疏忽，錯過了繳稅限期，並非有意拖延。
本人過往一直盡力準時履行繳稅責任，擁有良好的稅務紀錄，此次實屬一時大意。
本人已於 [您實際繳款的日期] 全數繳清上述稅款及相關的 5% 附加費 (如適用)，合共港幣 [XXXX] 元。現附上相關的繳款證明副本。
懇請 貴局念及本人過往的繳稅紀錄良好，且此次乃無心之失，能酌情考慮豁免相關的附加費 [如果您已繳付 5% 附加費，可改為：豁免 10% 的附加費 / 如果您未繳付任何附加費，可改為：豁免 5% 及 10% 的附加費]。
本人再次為這次延誤致歉，並保證日後定當更加審慎處理稅務事宜，確保準時繳款。
感謝 貴局體諒。
申請人姓名： [您的姓名]
簽署：
*註：以上範本內容僅供參考。可通過電郵或郵寄方式提交至稅務局，但求情不一定會成功。
如何應對無法準時繳稅的情況？
如果您因為經濟困難而無法按時繳納稅款，不必過於焦慮，因為香港稅務局提供了一些紓解措施，幫助您減輕財務壓力，避免進一步的遲交稅罰款和法律後果。下面介紹兩種常見的解決方案：緩繳暫繳稅和分期繳稅。
申請緩繳暫繳稅
如果您無法一次性支付薪俸稅，可以申請緩繳暫繳稅，這是稅務局針對財困人士提供的援助措施。通常，您可以根據自己的情況提出部分或全部的緩繳申請，以減輕即時的繳稅負擔。
申請限期
- 您必須在繳稅限期前28天，或在暫繳稅通知書發出後14天內（以較遲者為準）提出申請。
申請理由
- 例如，如果您的暫繳稅通知書中沒有考慮到合資格免稅額（如子女免稅額或供養父母免稅額），您可以要求重新計算並申請緩繳。
如何申請緩繳稅
- 下載表格：填寫IR1121表格並提交至稅務局。
- 遞交方式：您可以通過郵寄或傳真提交表格。
- 審批時間：稅務局通常會在接收申請及所需資料後12個工作天內回覆。
聯絡資料
- 郵寄地址：香港九龍協調道郵政局郵箱28487號
- 傳真號碼：2519 6896
申請分期繳稅
若您無法全額支付稅款，亦可考慮申請分期繳稅。這項措施可以幫助您根據自己的財務情況分批繳納欠款，避免一次性支付產生的壓力。當然，若申請獲批，稅務局通常會對未繳部分加徵相應的附加費。
誰可以申請分期繳稅？
- 主要針對財困納稅人，若您因為無法按時全額支付稅款，可以申請分期繳稅，通常適用於個別人士、獨資經營業務者，甚至是公司。
申請流程
- 表格填寫：根據不同身份，填寫相應的表格：
- 親自辦理：您也可以親自到稅務局的追討欠稅組（位於香港九龍啟德協調道5號稅務中心4樓）辦理。
申請所需文件
- 近3個月的銀行月結單或存摺副本
- 收入與支出詳情
- 過去3個月的經營帳目（如適用，包括損益表、資產負債表、現金流量表等）
注意
- 提交申請時，記得提供您的聯絡電話號碼，這樣如果需要進一步資料，稅務局可以及時聯繫您，避免造成不必要的延誤。
稅務貸款選項
若您的財務困難較大，亦可以考慮借稅務貸款（俗稱稅貸）。相比於私人貸款，稅貸的利率較低，還款期限通常為1至2年，貸款額度最高可達您月薪的10至12倍。在決定是否借款時，您應該充分評估自己的還款能力。
有疑問？聯絡稅務局查詢！
如果您在申請緩繳稅款、分期繳稅或其他與遲交稅罰款相關事宜上有任何疑問，建議直接聯絡稅務局追討欠稅組，由專人解答您的問題。以下是查詢的聯絡資料及辦公時間：
- 辦公地址：香港九龍啟德協調道5號 稅務中心4樓
- 辦公時間：星期一至五 上午 8:15 – 12:30；下午 1:30 – 5:30
- 查詢熱線：2594 3210（法團及合夥業務個案）；2594 3211（離港個案）；183 5312（個別人士個案）
把握補救機會，讓稅務不再成為負擔
面對遲交稅的壓力，最重要的是不要拖延。無論是因財務問題還是個人疏忽，只要主動應對、及早處理，稅務局普遍會基於實情給予合理的協助。記住，及時行動才是避免擴大損失的關鍵。若不確定應從何入手，不妨直接聯絡追討欠稅組，由專人協助你制定應對方案，讓稅務問題早日劃上句號。
*文章內容僅作為分享及參考用途，而非專業投資建議。由於個人情況及需求不同，您可以聯係 講經MAN 團隊或咨詢您的理財規劃師，以取得專業的建議。