又到每年5月報稅季，面對俗稱「綠色炸彈」的報稅表是否感到頭痛？不清楚自己的入息如何報稅，又怕因個人入息稅計算錯誤、或填漏了香港免稅額項目而多交稅？別擔心，這篇全面的薪俸稅報稅教學，將為你詳細拆解所有步驟。從個人入息稅計算方法，到2026年最新的香港免稅額總覽，再到手把手的稅務易eTax教學，讓你一篇搞懂所有報稅環節，輕鬆準時完成報稅，做個精明納稅人。
本文核心要點：
- 評稅方式選擇： 了解薪俸稅與個人入息課稅的分別，選擇最慳稅的方案。
- 免稅額與扣除： 掌握2025/26課稅年度所有可申報的免稅額及扣稅項目，合法地減輕稅務負擔。
- 稅款計算方法： 提供清晰的計算公式、最新稅率表及實例教學，讓你準確計算應繳稅款。
- 網上報稅指南： 附上稅務易（eTax）的開戶及使用步驟，助你輕鬆完成網上報稅，並自動延長報稅期限。
目錄大綱
第一步：薪俸稅 vs 個人入息課稅，我應該點樣揀？
在開始報稅前，首先要理解兩種主要的評稅方式：薪俸稅和個人入息課稅。選擇合適的方式是慳稅的第一步。
薪俸稅：適合大部分「打工仔」的選擇
如果你只有單一的受僱工作收入，那麼你基本上只需要處理薪俸稅。薪俸稅是就個人在香港產生或得自香港的職位、受僱工作或退休金而徵收的稅項。計算方法相對直接，就是將你的年收入減去強積金供款、認可慈善捐款及其他扣除項目，再減去你所享有的免稅額，最後按累進稅率計算稅款。
個人入息課稅：適合擁有多種收入來源人士
如果你除了薪金收入外，還有其他收入來源，例如物業出租的租金收入（已繳物業稅）或業務利潤（已繳利得稅），那麼選擇「個人入息課稅」可能更為有利。個人入息課稅是將納稅人不同來源的應課稅入息（薪俸、租金、業務利潤）合併，然後以薪俸稅的計算方法來評稅。在某些情況下，這可以讓你享有薪俸稅下無法扣除的項目，或讓你繳納的總稅款低於分開評稅的總和。
智能選擇：如何判斷哪種評稅方式更慳稅？
那麼，如何決定哪種方式更好呢？稅務局其實非常「智能」。當你提交報稅表時，即使你沒有主動申請個人入息課稅，稅務局也會自動判斷哪種評稅方式對你更有利，並以繳稅較少的方式向你發出評稅通知書。你亦可以利用稅務局網站的稅款計算機，輸入你的收入及扣除資料，系統會同時顯示兩種方式下的應繳稅款，讓你一目了然。
| 評稅方式 | 適合人士 | 主要特點 |
|---|---|---|
| 薪俸稅 | 只有受僱收入的「打工仔」 | 只計算薪俸入息，計算方式直接。 |
| 個人入息課稅 | 擁有多種收入來源（如薪金、租金、業務利潤） | 合併所有收入來源一併評稅，或可享有更多扣除，有機會節省稅款。 |
第二步：2026最新香港免稅額總覽 (2025/26課稅年度)
免稅額是直接從你的應評稅入息中扣除，無需交稅的金額。每年政府都可能調整，因此掌握最新資訊至關重要。以下是根據稅務局公佈的2025/26課稅年度最新的主要免稅額款額：
| 免稅額項目 | 金額 (HK$) |
|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 子女免稅額 (第1至第9名子女，每名) | $130,000 |
| 子女出生課稅年度的額外免稅額 | $130,000 |
| 供養父母／祖父母／外祖父母免稅額 (每名) (60歲或以上) | $50,000 |
| 供養父母／祖父母／外祖父母免稅額 (每名) (55至59歲) | $25,000 |
| 供養父母／祖父母／外祖父母額外免稅額 (如全年同住) | $50,000 (60歲或以上) / $25,000 (55至59歲) |
| 單親免稅額 | $132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名) | $75,000 |
| 傷殘人士免稅額 | $75,000 |
第三步：慳稅必讀！可扣除項目全攻略
除了免稅額，善用各項扣除項目是另一大法寶。這些開支可以在計算應課稅入息前先行扣減，直接降低你的稅務負擔。
🏠 居所貸款利息或合資格租金扣除
無論是業主還是租客，都有慳稅機會。業主可申請扣除自住物業的居所貸款利息，每年上限為$100,000。而符合資格的租客亦可申請住宅租金扣除，上限同為$100,000。
💪 強積金(MPF)與年金供款
僱員的強積金強制性供款可作扣除，上限為$18,000。此外，「扣稅三寶」中的可扣稅自願性供款 (TVC) 及合資格年金保費 (QDAP) 亦是熱門的慳稅工具，兩者合計的扣稅上限為每年$60,000。想了解更多？可以參考報稅強積金2025指南：12大扣稅攻略與TVC慳稅秘技。
🛡️ 自願醫保計劃 (VHIS) 保費
為自己或指明親屬（如配偶、子女、父母）購買合資格的自願醫保產品，其保費亦可用作扣稅。每名受保人的保費扣除上限為$8,000。若你為多位家人投保，可用的扣稅額便可倍增。詳情可閱讀【2026 VHIS扣稅教學】自願醫保扣稅幾多？計清上限。
📚 個人進修開支及認可慈善捐款
為提升工作技能而修讀的訂明課程，其相關費用可申請扣除，上限為$100,000。另外，捐贈給認可慈善團體的款項亦可扣稅，上限為應評稅入息的35%。記得要保留好相關收據！
第四步：圖解個人入息稅計算方法與稅率
了解所有可用的免稅額和扣除項目後，就可以正式開始計算你的應繳稅款了。
應課稅入息實額計算公式
計算稅款的核心是找出「應課稅入息實額」，公式如下：
應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額
最新薪俸稅累進稅率表 (2025/26課稅年度)
計算出「應課稅入息實額」後，便可按以下的累進稅率表計算應繳稅款：
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 (HK$) |
|---|---|---|
| 最初的 $50,000 | 2% | $1,000 |
| 其次的 $50,000 | 6% | $3,000 |
| 其次的 $50,000 | 10% | $5,000 |
| 其次的 $50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | – |
實例教學：一步步教你計出應繳稅款
假設情境：陳先生，單身，2025/26課稅年度的總入息為$400,000，全年作出了$18,000的強積金強制性供款，並無其他免稅額或扣除項目。
- 計算總入息： $400,000
- 減去扣除項目 (MPF)： $400,000 – $18,000 = $382,000
- 減去免稅額 (基本免稅額)： $382,000 – $132,000 = $250,000 (此為應課稅入息實額)
- 按累進稅率計算稅款：
- 首 $50,000 x 2% = $1,000
- 次 $50,000 x 6% = $3,000
- 次 $50,000 x 10% = $5,000
- 次 $50,000 x 14% = $7,000
- 餘額 ($250,000 – $200,000) = $50,000 x 17% = $8,500
- 應繳總稅款： $1,000 + $3,000 + $5,000 + $7,000 + $8,500 = $24,500
第五步：稅務易eTax教學：5步完成網上報稅
網上報稅已成為主流，不但方便快捷，更能自動享有1個月的報稅寬限期。以下是使用「稅務易」(eTax) 的簡易教學。
如何申請及啟動「稅務易」帳戶？
首次使用的納稅人需要先開設帳戶。最快捷的方法是透過「智方便+」App直接登入，或在稅務局網站上使用稅務編號（TIN）和個人資料進行註冊。成功申請後，啟動密碼函件會郵寄至你的通訊地址，按指示啟動帳戶即可。
第一步：登入系統
前往稅務易官網，使用你的稅務編號及密碼，或直接透過「智方便+」App掃描二維碼登入。
第二步：核對個人資料
登入後，系統會顯示你的個人資料，請仔細核對，如有變更（如婚姻狀況、地址），應立即更新。
第三步：填寫入息及扣除項目
根據你的糧單、銀行月結單等文件，準確填寫入息總額。然後在相應部分填報所有你可申請的扣除項目及免稅額，系統會自動幫你計算部分金額。
第四步：簽署及提交
完成所有資料填寫後，仔細預覽一次確保無誤。最後，輸入你的稅務易密碼作為電子簽署，即可提交報稅表。
第五步：儲存確認書
成功提交後，系統會顯示一個確認頁面，上面有交易參考編號。強烈建議你將此頁面儲存或列印下來，作為成功報稅的紀錄。
常見問題 (FAQ)
我是自由工作者 (Freelancer)，應該如何報稅？
自由工作者的收入不屬於薪俸，應被視為業務利潤。你需要填寫的是利得稅報稅表（BIR52表格），而非薪俸稅報稅表。你需要備存足夠的業務紀錄（如發票、收據），以便計算應評稅利潤。如果你的業務規模較小，或可考慮申請個人入息課稅，將業務利潤與其他收入合併評稅。
如果遲了報稅或交稅會有什麼後果？
遲交報稅表或遲交稅款均會面臨罰則。稅務局有權向逾期提交報稅表的人士發出罰款通知，最高可被罰款$10,000，甚至被檢控。至於遲交稅款，則會被徵收5%的附加費；若在繳款日後6個月仍未繳清，會再被加徵10%的附加費。因此，務必準時報稅及交稅。
夫婦應該選擇合併評稅還是分開評稅？
已婚人士可選擇以個人身份分開評稅，或與配偶選擇合併評稅。選擇的關鍵在於夫婦二人的收入差距。如果其中一方的收入較低，甚至沒有收入，那麼選擇合併評稅通常會更有利，因為可以更有效地利用免稅額和較低的稅率檔次。反之，如果雙方收入相近，分開評稅讓每人都能享有自己的基本免稅額，可能會更著數。同樣地，你可以在稅務易系統上同時試算兩種方式的結果再作決定。
總結：準時報稅，善用免稅額慳到盡！
本文為你整理了最完整的個人入息稅計算方法和薪俸稅報稅教學。面對報稅，不必再感到徬徨。請務必仔細核對所有可申請的香港免稅額及扣除項目，並參考我們的稅務易eTax教學，在報稅限期前完成網上提交。及早規劃，充分利用稅務優惠，便能輕鬆應對，做個精明的納稅人。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
