又到每年稅季,面對繁複的報稅表,您是否感到頭痛？其實,香港稅制中隱藏著三大合法慳稅工具,被譽為「扣稅三寶」,它們分別是自願醫保計劃 (VHIS)、強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 和合資格延期年金 (QDAP)。這三者不僅能助您減輕稅務負擔,更能同時為您的健康及退休生活增添保障。本文將以專家視角,為您全面拆解這三件慳稅法寶的運作模式、扣稅上限及申報技巧,助您在規劃個人理財時,做出最精明的決策。
目錄大綱
什麼是扣稅三寶？拆解三大慳稅利器
所謂「扣稅三寶」,是對三種獲香港稅務局認可、可享有薪俸稅或個人入息課稅扣除的個人財務規劃工具的統稱。它們的共通點在於,您投入的資金（保費或供款）可以直接從您的應課稅入息中扣除,從而降低您最終需要繳納的稅款。這不僅是單純的節稅,更是將稅款轉化為對未來的一種投資。
- 🛡️ 自願醫保計劃 (Voluntary Health Insurance Scheme, VHIS): 專為提升個人醫療保障而設,保費可用作扣稅。
- 📈 強積金可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC): 額外為您的強積金MPF賬戶進行供款,加速退休儲備增長,同時享受稅務優惠。
- ⏳ 合資格延期年金 (Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP): 一種長期保險產品,助您將資金轉化為退休後穩定發放的現金流,保費同樣可扣稅。
【利器一】自願醫保 (VHIS)：保障健康兼享稅務優惠
自願醫保是政府推出的一項政策,旨在規範住院保險產品,提高保障的透明度和水平。為自己或指明親屬購買合資格的自願醫保 VHIS,所繳付的保費便可申請稅務扣除,是三寶中最關乎健康保障的一環。
💡 誰有資格申請VHIS扣稅？
作為保單持有人,只要您為自己或任何「指明親屬」支付了自願醫保的保費,就有資格申請扣稅。值得注意的是,「指明親屬」的定義相當廣泛,包括：
- 您的配偶及子女。
- 您或您配偶的父母、祖父母、外祖父母。
- 您或您配偶的兄弟姊妹。
這個設計極具彈性,讓您可以為整個家庭的健康保障進行統一規劃並集中享受稅務優惠。
💰 VHIS扣稅上限與計算實例
每名受保人的保費扣除上限為港幣$8,000。這個上限是按「人頭」計算,而不是按保單數目。換言之,您可以為多位家人投保,每位家人都能享有獨立的$8,000扣除額。
情境模擬：
假設陳先生（稅率17%）為自己、太太及父親購買了自願醫保,每份保單的年費均為$5,000。
- 可申報的總扣除額：$5,000 (自己) + $5,000 (太太) + $5,000 (父親) = $15,000
- （由於每人$5,000未超過$8,000的上限,故可全數扣除）
- 可節省的稅款：$15,000 x 17% = $2,550
👨👩👧👦 投保策略：如何為家人投保達至最大慳稅效益？
一個常見且高效的策略是,由家庭中稅率最高的成員作為保單持有人,為所有家庭成員支付保費。這樣,同一筆保費支出,在高稅率的基數下,可以獲得最大的稅款減免,這也是善用扣稅三寶的智慧所在。
【利器二】強積金可扣稅自願性供款 (TVC)：為退休儲蓄增值
TVC是強積金制度下的一個靈活選項,允許您在強制性供款之外,作出額外的、可扣稅的自願性供款。這筆錢會直接存入您的個人TVC帳戶,並與您的強積金一同投資增值,直至退休時提取。
📈 了解TVC：它與一般強積金供款有何不同？
與每月從薪金中扣除的強制性供款不同,TVC完全是自願性質,供款時間和金額都由您自己決定,豐儉由人。最關鍵的區別在於其「可扣稅」的屬性,這是普通自願性供款所不具備的。
🏦 TVC扣稅資格與上限詳解
任何擁有強積金帳戶的僱員或自僱人士,都可以開設TVC帳戶並進行供款。TVC的扣稅額是與合資格延期年金 (QDAP) 共享一個上限,每年最高為港幣$60,000。
這意味著,您每年投入到TVC和QDAP的總金額,最多可用$60,000來申請稅務扣除。稅務局會優先扣除TVC的部分,剩餘的額度才分配給QDAP。
實戰計算：TVC如何幫你慳稅？
假設李小姐（稅率17%）在該課稅年度作出了$60,000的TVC供款。
- 可申報的扣除額：$60,000
- 可節省的稅款：$60,000 x 17% = $10,200
這等於政府為您的退休儲蓄提供了$10,200的「補貼」,大大提升了您的投資效益。
【利器三】合資格延期年金 (QDAP)：規劃穩定退休現金流
年金是一種能將資金轉化為長期穩定現金流的保險工具,而QDAP則是經保監局核證、符合特定規範並可用作扣稅的年金產品。它特別適合希望在退休後能有「月月出糧」效果的人士。
⏳ 年金是什麼？QDAP為何能扣稅？
延期年金設有「累積期」和「年金期」。在累積期內,您投入的保費會不斷滾存增值；進入年金期後（通常是退休後）,保險公司會定期（如每月）向您發放一筆固定金額,直至保障期結束。政府為了鼓勵市民及早為退休生活規劃,特意為購買合資格延期年金 (QDAP)的市民提供稅務優惠。
📝 QDAP扣稅資格與申請要點
作為保單持有人,您或您的配偶必須是年金領取人,並且在該課稅年度持有香港身份證。如上所述,QDAP與TVC共享每年最高$60,000的扣除額。
夫妻合併報稅小貼士： 如果夫妻二人都有購買QDAP,他們可以靈活地分配合計最高$120,000的扣除總額。即使某一方的保費不足$60,000,也可以將未用盡的餘額轉讓給另一方使用,前提是雙方需在報稅表上達成一致分配方案。
扣稅三寶整合比較：我該如何選擇？
了解完扣稅三寶各自的特點後,您可能會問：我應該如何選擇,或者如何組合？下表為您提供一個清晰的橫向比較,助您根據個人情況作出判斷。
| 比較項目 | 自願醫保 (VHIS) | 強積金TVC | 合資格延期年金 (QDAP) |
|---|---|---|---|
| 主要目的 | 醫療保障 | 退休儲蓄 (投資增值) | 退休收入 (穩定現金流) |
| 扣稅上限 | 每名受保人$8,000 | 兩者合共$60,000 | |
| 適用對象 | 關注健康,可為家人投保 | 能承受投資風險,追求更高回報 | 尋求穩定退休收入,風險承受能力較低 |
| 資金流動性 | 保費支出,無現金價值 | 鎖定至65歲退休 | 鎖定至年金期開始 |
實戰教學：如何在報稅表上正確申報扣稅三寶？
申報過程並不複雜,只需在填寫報稅表時,將相關金額填入對應欄目即可。保險公司及強積金受託人每年都會提供年度結單,清晰列明可供扣稅的金額。
- 自願醫保 (VHIS): 填寫報稅表第9部「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」。您需要填寫每名受保人的資料及為其繳付的保費金額。
- TVC及QDAP: 填寫報稅表第10部「可扣稅強積金自願性供款及合資格年金保費」。將您的TVC供款總額和QDAP保費總額分別填入相應方格內。
常見問題 (FAQ)
扣稅三寶是否適合所有人？
如果您需要繳納薪俸稅或個人入息課稅,那麼扣稅三寶就極具吸引力。簡單來說,您的收入越高,稅率越高,透過扣稅三寶所節省的稅款就越多。如果您的收入未達到應課稅水平,那麼這些工具的主要價值就在於其保障和儲蓄功能,而非稅務優惠。
我可以同時申請三種扣稅項目嗎？上限如何計算？
絕對可以。三者的扣稅額是獨立計算但有部分共享。VHIS的扣稅額是獨立的,每名受保人最高$8,000；而TVC和QDAP則共同享有一個$60,000的扣稅上限。因此,一位納稅人理論上最高可享有的扣稅總額是$8,000（為自己買VHIS）+ $60,000（盡用TVC/QDAP額度）= $68,000。
如果我為家人購買自願醫保,可以扣稅嗎？
可以,只要您是保單持有人,並且為「指明親屬」支付保費,就可以就該親屬的保費申請扣稅,每名親屬的扣稅上限同樣是$8,000。
應該優先考慮TVC還是QDAP？
這取決於您的風險承受能力和退休目標。如果您能接受市場波動,希望博取更高潛在回報,TVC可能是較佳選擇。如果您偏好穩健,希望退休後有穩定、可預測的收入來源,QDAP則更為合適。不少人也會採取混合策略,同時配置兩者,以平衡風險與回報。
除了扣稅三寶,還有哪些常見的扣稅項目？
其他常見的扣稅項目還包括認可慈善捐款、個人進修開支、居所貸款利息、長者住宿照顧開支及住宅租金扣除等。合理規劃這些項目,能進一步優化您的稅務狀況。
結論
「扣稅三寶」不僅是節省稅款的有效途徑,更是引導我們審視個人及家庭長遠財務規劃的契機。透過自願醫保鞏固健康防線,利用TVC和QDAP築起穩固的退休儲備,您等於將本應繳付給政府的稅款,轉化為對自己和家人未來的投資。稅季不應只有煩惱,更可以是每年一次的理財健康檢查。及早規劃,善用這些工具,您將能更從容地面對稅務申報,並為未來鋪設更安穩的道路。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
