每年稅季來臨,望著稅單上的數字,不少打工仔都會感到「肉赤」。想為未來退休生活做好儲蓄準備,又想合法地減輕稅務負擔？年金扣稅例子正正就是你尋找的答案。透過購買政府認可的合資格延期年金（QDAP）,你不僅能將資金轉化為未來穩定的退休收入,更能即時享受稅務優惠。本文將以專家角度,深入淺出地為你拆解合資格延期年金扣稅的各種情境,特別是夫婦如何善用年金扣稅上限,並提供清晰的計算實例,助你輕鬆掌握慳稅竅門。
本文核心內容：
- 什麼是合資格延期年金 (QDAP)？
- 年金扣稅的資格與上限詳解
- 個人及夫婦扣稅實戰例子計算
- 如何選擇最適合你的扣稅年金產品
- 申報扣稅流程及常見問題 FAQ
什麼是合資格延期年金 (QDAP)？為何能扣稅？
在探討扣稅細節前,先要理解什麼是「年金」。年金本質上是一種長期保險產品,投保人先向保險公司繳付保費,然後在約定的年期（例如退休後）開始,分期領取穩定現金流,作用是將一筆過的資金轉化為「自製長糧」,對抗長壽風險。
年金主要分為兩大類：
- 即期年金 (Immediate Annuity): 一次過繳付大額保費,隨即開始每月領取年金收入,例如政府推出的「香港年金計劃」。
- 延期年金 (Deferred Annuity): 設有「累積期」,投保人可分期或一筆過供款。資金在累積期內會滾存增值,待退休後才開始轉化為年金收入。
而我們討論的扣稅主角——合資格延期年金（Qualifying Deferred Annuity Policy,簡稱QDAP）,就是延期年金的一種。為了鼓勵市民及早為退休規劃,政府自2019-20課稅年度起,為購買經保險業監管局（保監局）核證的QDAP產品提供稅務優惠。這些產品的銷售文件上,都會印有保監局的QDAP標誌,方便市民識別。
剖析夫婦年金扣稅上限及基本條件
要成功利用年金慳稅,必須清楚了解其扣稅規則。簡單來說,每名納稅人就QDAP保費及強積金可扣稅自願性供款（TVC）的扣除上限為每年港幣$60,000。
申請扣稅的基本資格
根據香港稅務局的指引,申請扣稅須符合以下條件：
- 保單持有人： 必須是你本人或你配偶,或聯名持有。
- 保費繳款人： 必須由你或你同住的配偶支付。
- 年金領取人： 必須是你本人或你配偶（在該課稅年度的任何時間點）,且必須持有香港身份證。
關鍵在於,夫婦二人即使分開評稅,亦可靈活分配扣稅額。若你為配偶繳付保費,可由你申請扣除；反之亦然。但前提是,同一筆保費不能被重複扣除,且雙方必須就分配方案達成共識。
【實戰教學】年金扣稅例子大拆解
理論講完,不如直接睇年金扣稅例子,讓數字說話。假設以下例子均未考慮其他免稅額（如供養父母、子女等）,僅計算基本免稅額（假設為$132,000）。
👤 個人扣稅情境
假設A先生年薪為$480,000,他購買了QDAP並每年供款$60,000。我們來看看他的稅款變化：
| 項目 | 扣稅前 | 扣稅後 |
|---|---|---|
| 全年總入息 | $480,000 | $480,000 |
| 減：基本免稅額 | $132,000 | $132,000 |
| 減：QDAP保費扣除 | $0 | $60,000 |
| 應課稅入息實額 | $348,000 | $288,000 |
| 應繳稅款 (估算) | $42,160 | $31,960 |
| 年度節省稅款 = $42,160 – $31,960 = $10,200 (因A先生的邊際稅率為17%,節省稅款 = $60,000 x 17%) |
||
👫 夫婦扣稅策略：分開報稅 vs 合併報稅
夫婦二人每人均享有$60,000的扣稅額,合共高達$120,000。如何善用是慳稅關鍵。
情境1：夫婦分開報稅
B先生年薪$500,000,C太太年薪$400,000。B先生為自己購買了$70,000的QDAP,C太太則購買了$40,000。他們可以協議分配扣稅額：
- B先生用盡自己的$60,000扣稅上限。
- C太太先扣除自己的$40,000保費,再利用B先生剩餘的$10,000保費額度,合共扣除$50,000。
- 總扣除額 = $60,000 (B先生) + $50,000 (C太太) = $110,000。假設二人邊際稅率均為17%,合共可節省稅款 $110,000 x 17% = $18,700。
情境2：夫婦合併報稅
D先生年薪$600,000,E太太年薪$150,000。由於E太太的入息低於其「基本免稅額($132,000) + 個人扣除額」,單獨報稅的話會浪費部分免稅額。此時選擇合併報稅更為有利。假設他們各自購買了$60,000的QDAP。
| 合併報稅計算 | |
|---|---|
| 夫婦總入息 | $600,000 + $150,000 = $750,000 |
| 減：已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 減：QDAP保費總扣除 | $120,000 ($60,000 x 2) |
| 應課稅入息實額 | $366,000 |
| 年度節省稅款 = $120,000 x 17% (最高邊際稅率) = $20,400 | |
情境3：夫婦其中一方無收入
注意,如果配偶完全沒有任何應課稅收入（薪俸、租金、業務收入等）,便不能選擇合併評稅。此時,有收入的一方最多只能申請扣除其個人上限的$60,000,即使夫婦二人合共購買了超過$60,000的年金,也無法享受$120,000的總額度。這個年金扣稅例子提醒我們規劃前要了解評稅方式。
延伸閱讀：扣稅三寶全攻略
除了年金,別忘了香港的「扣稅三寶」還包括自願醫保和強積金可扣稅自願性供款 (TVC)。全面了解,才能制定最全面的慳稅策略。
如何精明選擇扣稅年金產品？
市場上的QDAP產品五花八門,作出選擇前,不能只看預期回報,更要仔細評估以下幾個關鍵點：
✅ 扣稅年金選擇清單
- 🎯 投保年齡與領取年齡： 不同計劃的投保年齡限制各異,而年金領取年齡最低為50歲。應根據自己的退休藍圖選擇合適的開始領取時間。
- 💰 保費與繳付期： QDAP的總保費最低要求為18萬港元,供款期最少5年,常見有5年或10年期選擇。應按自身財政狀況,選擇可持續負擔的供款計劃。
- ⏳ 領取期與回本期： 年金派發期一般為10年或20年。所謂「回本期」,是指累計收到的年金金額等於已繳總保費所需的時間,這是一個衡量回本速度的重要指標。
- 📈 內部回報率 (IRR)： 這是評估一份保單真實回報的關鍵數據,它考慮了所有現金流（保費支出和年金收入）的時間價值。IRR越高,代表回報越好。緊記要分清「保證回報率」和包含非保證部分的「總回報率」。
- 🏖️ 彈性條款（如保費假期）： 供款期長達5至10年,萬一中途遇上經濟困難（如失業）而斷供,或會蒙受損失。部分計劃提供「保費假期」條款,容許投保人暫停供款一段時間,增加財務彈性。
- 🎁 推廣優惠： 保險公司或會不時推出保費折扣或回贈優惠,投保前不妨多作比較。
報稅實務：如何申報年金扣稅？
申報流程相當直接。你只需在填寫個別人士報稅表（BIR60）時,在第10部「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」中,填上該課稅年度內已繳付的合資格保費總額。
為方便納稅人,保險公司會在每個課稅年度結束後（即3月31日後）的40天內,向投保人發出「保單年度摘要」。這份文件會清晰列明可作稅務扣除的合資格保費金額,你只需按照上面的數字填寫即可。
溫馨提示： 提交報稅表時無需附上證明文件,但你必須保留保單年度摘要及繳費記錄,為期最少6年,以備稅務局日後查核。
年金扣稅常見問題 (FAQ)
Q1: 年金扣稅上限真的是$60,000嗎？我和配偶可以有$120,000？
是的,每名納稅人的個人扣稅上限為$60,000（此額度與強積金可扣稅自願性供款TVC共享）。如果夫婦二人均為納稅人,則不論採用分開或合併評稅,二人合共的最高扣除總額可達$120,000。
Q2: 如果忘記在報稅表上申報扣稅,可以補報嗎？
可以。你可以在相關課稅年度結束後的6年內,以書面形式向稅務局申請更正評稅。你可以填寫R831表格（申請修訂評稅通知書）或以信件形式提出申請。
Q3: 購買年金時,所有附加保障的保費都可以扣稅嗎？
不可以。只有符合保監局指引的「合資格延期年金」的基本保費部分才可以扣稅。保單中可能包含的其他附加保障（如危疾、意外保障等）的保費,以及保費徵費,都不能用作稅務扣除。保險公司提供的年度摘要會清楚分開列明。
Q4: 夫婦其中一方是家庭主婦/主夫,沒有收入,可以怎樣利用年金扣稅？
如上文例子所述,如果配偶沒有任何應課稅收入,則不能選擇合併評稅。在這種情況下,只有具收入的一方可以申請扣稅,其個人扣稅上限仍為$60,000。即使他/她為無收入配偶購買年金,也不能享有額外的扣稅額度。
Q5: 除了年金,還有哪些工具可以幫助我慳稅？
除了QDAP,你還可以考慮「扣稅三寶」的另外兩員：自願醫保計劃 (VHIS)（每名受保人保費扣除上限$8,000）和強積金可扣稅自願性供款 (TVC)（與QDAP共享$60,000額度）。此外,其他常見扣稅項目還包括居所貸款利息、個人進修開支、認可慈善捐款及供養父母/祖父母/外祖父母免稅額等。
總結與專家建議
總括而言,合資格延期年金（QDAP）是一項攻守兼備的理財工具。它不僅能助你將今天的儲蓄,轉化為明天穩定、長期的退休收入,更能讓你即時享受到每年高達$60,000的稅務扣除,有效減輕當前的稅務壓力。對於夫婦而言,善用合共$120,000的扣除額,慳稅效果更為顯著。
在選擇年金產品時,切勿只被「扣稅」二字吸引,必須全面審視產品的條款、回報結構（特別是保證與非保證部分）及自身退休需求。始終,扣稅是錦上添花,而構建穩健的退休儲備才是核心目標。建議在作出決定前,多作比較,並在有需要時尋求獨立理財顧問的專業意見。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。