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【2026 VHIS扣稅教學】自願醫保扣稅幾多？計清上限、為家人慳稅一篇搞掂！
又到稅季，想合法地慳稅？自願醫保（VHIS）絕對是不可錯過的扣稅項目。除了為自己和家人提供多一份醫療保障，VHIS保費更可用於扣減薪俸稅或個人入息課稅的應課稅入息額。然而，許多人對「自願醫保扣稅幾多」、「扣稅上限」及「如何為家人買自願醫保扣稅」等問題仍存有疑問。本文將提供最全面的VHIS扣稅教學，詳細解答所有關鍵問題，助你輕鬆掌握VHIS的稅務優勢，獲取最大的稅務優惠。
核心要點：
- 個人扣稅上限：每名受保人的合資格保費，每年最高可享HK$8,000稅務扣除額。
- 家人共享扣稅：可為多名「指明親屬」（如配偶、子女、父母、祖父母等）投保並申請扣稅，人數不設上限。
- 慳稅計算方式：扣稅額是從「應課稅入息」中扣減，實際節省的稅款為「扣除額 x 適用稅率」。
- 申請方法：無需提交證明文件，只需在報稅表上填寫相關資料，但須保留保費收據6年以備查核。
自願醫保扣稅額度與上限：究竟可以扣幾多？
根據香港《稅務條例》，納稅人為自己或合資格的「指明親屬」繳付自願醫保認可產品的保費，均可用作申請稅務扣除。這項措施旨在鼓勵市民及早規劃個人醫療保障，同時減輕稅務負擔。但具體能慳多少稅，則取決於兩個關鍵因素：扣稅上限和你的邊際稅率。
每名受保人HK$8,000扣稅上限詳解
首先要釐清一個重要概念：每名受保人的扣稅上限是HK$8,000。這意味著，你為單一位受保人（例如你自己或你的父親）所繳付的保費，最多只能申報HK$8,000的扣除額。即使你為他支付了HK$10,000的年繳保費，申報時的上限依然是HK$8,000。
值得注意的是，這個上限是針對「每名受保人」計算，而並非「每張保單」。如果你為同一位受保人購買了兩份不同的VHIS計劃，其合計的扣除額上限仍為HK$8,000。
扣稅不是直接減稅！VHIS扣稅實際節省金額計算教學（附各稅階例子）
許多人誤以為HK$8,000是直接從應繳稅款中扣減，這是不正確的。VHIS扣稅是從你的「應課稅入息總額」中扣減，然後再按你的適用稅率計算最終應繳稅款。換言之，你的收入越高，邊際稅率越高，實際節省的稅款就越多。
實際節省稅款 = 可扣除保費 (上限HK$8,000) × 你的邊際稅率
以下透過一個表格，清晰展示不同收入水平的納稅人，在使用盡HK$8,000扣除額後，實際可以節省多少稅款（假設情境，以2025/26課稅年度的稅率為例）：
| 應課稅入息實額 | 邊際稅率 | 使用HK$8,000扣除額後可節省的稅款 |
|---|---|---|
| HK$50,000 或以下 | 2% | HK$8,000 x 2% = HK$160 |
| HK$50,001 至 HK$100,000 | 6% | HK$8,000 x 6% = HK$480 |
| HK$100,001 至 HK$150,000 | 10% | HK$8,000 x 10% = HK$800 |
| HK$150,001 至 HK$200,000 | 14% | HK$8,000 x 14% = HK$1,120 |
| 超過 HK$200,000 | 17% (標準稅率為15%) | HK$8,000 x 17% = HK$1,360 |
為家人買自願醫保扣稅：定義、資格與策略全攻略
VHIS扣稅最大的優勢之一，是可為多名「指明親屬」申請稅務扣除，而且不設人數上限。這對於需要照顧整個家庭的納稅人而言，是一個非常有效的理財工具。要善用這項優惠，首先要清楚了解誰是合資格的親屬。
誰是「指明親屬」？為配偶、子女、父母及祖父母投保的扣稅資格
根據稅務局的定義，「指明親屬」涵蓋範圍廣泛，主要包括：
配偶與子女
納稅人的配偶；或納稅人或其配偶的子女，該名子女在相關課稅年度必須是未滿18歲，或者年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校等教育機構接受全日制教育。
父母與祖父母
納稅人或其配偶的父母、祖父母或外祖父母。他們必須在相關課稅年度年滿55歲，或有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼。
兄弟姊妹
納稅人或其配偶的兄弟姊妹。他們同樣必須在相關課稅年度年滿55歲，或有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼。
【慳稅最大化】多名子女應如何為父母分配保費扣稅？
當多名家庭成員共同為長輩投保時，如何分配保費以達致最佳的扣稅效果，便成為一門學問。關鍵原則是：「誰支付，誰扣稅」。
重要原則：稅務扣除的申請人必須是繳付保費的納稅人本人，與保單持有人是誰無關。即使保單持有人是哥哥，但保費由弟弟支付，那麼只有弟弟可以申請扣稅。
情境模擬：
假設陳先生與陳小姐兩兄妹，想為他們65歲的父親購買一份年費為HK$15,000的自願醫保。哥哥的邊際稅率是17%，妹妹則是10%。
- 錯誤策略：哥哥支付全部HK$15,000保費。他最多只能申報HK$8,000扣除額，節省稅款為 HK$8,000 x 17% = HK$1,360。妹妹則沒有任何扣稅額。
- 較佳策略：哥哥和妹妹各支付HK$7,500。哥哥可申報HK$7,500，節省 HK$7,500 x 17% = HK$1,275；妹妹可申報HK$7,500，節省 HK$7,500 x 10% = HK$750。家庭總共節省 HK$2,025。
- 最優策略：由於哥哥的稅率較高，應由他承擔首HK$8,000的保費，以用盡其扣稅上限。餘下的HK$7,000由妹妹支付。
- 哥哥節省：HK$8,000 x 17% = HK$1,360
- 妹妹節省：HK$7,000 x 10% = HK$700
- 家庭總節省：HK$2,060
由此可見，由邊際稅率較高的家庭成員優先承擔保費，直至達到HK$8,000的扣稅上限，是實現家庭慳稅最大化的最佳方法。
報稅時，應如何填寫自願醫保扣稅資料？
在填寫個人報稅表（BIR60）時，你需要在「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」部分（第8部第4(a)項）填報。你需要填寫的是「你及你配偶為自己或指明親屬繳付的合資格年繳保費總額」。記得，是填上你實際支付的總保費金額，稅務局會自動計算每名受保人HK$8,000的上限。
申請自願醫保扣稅需要提交保費證明文件嗎？
在報稅時，你無需主動向稅務局提交任何保費證明文件。但是，保險公司每年都會向你提供一份「保費資料摘要」，你必須將這份摘要以及相關的繳費證明（如收據）妥善保存最少6年，以備稅務局日後抽查時提供。
如果與家人共同持有一份保單，應如何申報扣稅？
如上文「慳稅最大化」策略所述，關鍵在於誰是實際的保費支付人。假設一份家庭保單總保費為HK$20,000，由你和配偶平均支付，每人支付HK$10,000，那麼你們二人均可在各自的報稅表上申報HK$10,000的保費支出（稅務局會各自計算每名受保人的HK$8,000上限）。最清晰的做法是保留清晰的付款記錄，例如銀行轉賬證明，以證明各自支付的金額。
結論
總結來說，善用自願醫保扣稅是每個納稅人的精明理財策略。VHIS不僅能在你需要時提供實質的醫療保障，更能有效地減輕你的稅務負擔。緊記每名受保人HK$8,000的扣除額上限，並深入了解如何為配偶、子女及父母等「指明親屬」進行規劃，能助你和家人在享受周全保障的同時，用盡VHIS帶來的稅務優惠。在稅季來臨前，不妨立即檢視你的家庭保障及稅務規劃，確保不會錯過這個合法的慳稅機會。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
