對於熱衷海外購物的香港人，或是希望拓展環球業務的企業家而言，「美國免稅州」這個名詞充滿無限的吸引力。它不僅意味著在Amazon、eBay等平台購物時能節省一筆可觀的銷售稅，更可能成為企業進行全球稅務佈局、提升競爭力的關鍵一步。但究竟哪些州份是真正的「免稅天堂」？在這些州份進行美國公司註冊又有何優劣？這篇文章將為您提供一份詳盡的2026年實戰指南，助您精明決策。
目錄大綱
🇺🇸 拆解美國免稅州：哪些州份真正免銷售稅？
首先要釐清一個核心概念：在美國，所謂的「免稅州」通常指的是沒有全州統一徵收消費銷售稅（State Sales Tax）的州份。這與香港的零銷售稅環境相似，但在美國聯邦制下，各州稅法獨立，情況更為複雜。截至2026年初，美國共有五個州份不設州級銷售稅，成為了眾多消費者和企業的焦點。
💡 五大免銷售稅州核心稅務比較
然而，「免銷售稅」不等於「完全免稅」。企業家還需關注公司所得稅（Corporate Income Tax）和個人所得稅（Personal Income Tax）。下表為您清晰比較這五個州的關鍵稅務政策：
| 州份 | 州級銷售稅 | 公司所得稅 | 個人所得稅 | 專家點評 / 適用場景 |
|---|---|---|---|---|
| 俄勒岡州 (Oregon) | ✅ 0% | 有 (6.6% – 7.6%) | 有 (4.75% – 9.9%) | 🛒 海外購物首選。Nike總部所在地，是設立集運倉和採購中心的熱門地點。 |
| 新罕布什爾州 (New Hampshire) | ✅ 0% | 有 (7.5%) | 僅針對利息和股息 | 💼 適合業務收入為主的企業家，個人稅負相對較輕。 |
| 蒙大拿州 (Montana) | ✅ 0% | 有 (6.75%) | 有 (1% – 6.75%) | 旅遊區或有地方稅，但普遍適合對銷售稅敏感的零售業務。 |
| 特拉華州 (Delaware) | ✅ 0% | 有 (8.7%) | 有 (2.2% – 6.6%) | ⚖️ 公司註冊聖地。非本地經營收入免公司稅，公司法極度完善。 |
| 阿拉斯加州 (Alaska) | ✅ 0% | 有 (0% – 9.4%) | ❌ 無 | 注意！州政府不收，但地方政府可自行徵收銷售稅（最高達7.5%）。 |
重要提示： 美國稅法極為複雜且可能隨時變動。以上數據截至2026年初，僅供參考。在作出任何商業決策前，務必諮詢專業的美國會計師（CPA）或稅務顧問。權威信息可參考 Tax Foundation 等機構的最新報告。
🛍️ 海外購物天堂？善用免稅州地址慳錢攻略
對於香港的消費者來說，美國免稅州最大的吸引力莫過於海外購物時能即時節省成本。試想一下，購買一部1,000美元的最新款手提電腦，如果寄送到加州（銷售稅約7.25%起），您需要支付最少1,072.5美元。但如果利用集運公司在俄勒岡州的倉庫地址，您只需支付1,000美元，即時節省超過70美元！
💰 三步實現免稅購物
- 選擇集運公司： 尋找一家在俄勒岡州（Oregon）或特拉華州（Delaware）設有倉庫的可靠集運公司。俄勒岡州因其物流樞紐地位，通常是首選。
- 獲取專屬地址： 註冊後，您會獲得一個位於免稅州的專屬收貨地址，包含您的個人識別碼。
- 盡情購物： 在美國各大購物網站下單時，將送貨地址（Shipping Address）填寫為您的集運倉庫地址。貨物到達倉庫後，集運公司會幫您打包並寄回香港。
實戰技巧： 除了節省銷售稅，精明的消費者還會配合海外簽賬高回贈的信用卡，實現折上折。例如，選擇一張免外幣交易手續費且有高達5%回贈的信用卡， комбиниран с免稅州地址，能將節省的金額最大化。
📈 掘金新大陸：在美國免稅州註冊公司的商業考量
對於企業而言，選擇在美國免稅州進行美國公司註冊，其考量遠超於銷售稅。這是一項關乎法律保護、稅務架構、融資便利性及私隱度的戰略決策。其中，特拉華州（Delaware）無疑是全球企業家的首選。
🏛️ 為何超過60%的財富500強企業選擇特拉華州？
- 完善的公司法與衡平法院： 特拉華州擁有超過200年歷史的衡平法院（Court of Chancery），專門處理商業糾紛，判決具權威性及可預測性，為股東和管理層提供穩定的法律環境。
- 強大的私隱保護： 註冊LLC（有限責任公司）時，無需在公開文件上披露股東或成員信息，保障了企業主的私隱。
- 稅務優勢： 雖然特拉華州有公司所得稅，但其關鍵優勢在於：不在特拉華州實際運營的公司，其來自州外的收入無需繳納州公司所得稅。這對於從事國際貿易、顧問服務或持有知識產權的公司極具吸引力。
- 吸引投資： 絕大多數的風險投資（VC）和天使投資人都偏好投資註冊在特拉華州的公司，因為其法律架構清晰，便於進行股權融資和未來上市（IPO）。
除了特拉華州，懷俄明州（Wyoming）和內華達州（Nevada）也因其強大的資產保護和私隱政策，成為成立LLC的熱門選擇。企業應根據自身業務模式、融資需求和長遠規劃，選擇最合適的註冊地。深入了解美國公司稅務規劃，可參考【2026美國遺產稅完整指南】，雖然主題是遺產稅，但其中也涉及在美資產與稅務的基礎概念。
📑 公司所得稅的真正面貌：免稅州不等於零稅負
許多人誤以為在美國免稅州註冊公司就無需繳稅，這是一個嚴重的誤解。您必須區分幾個關鍵的稅種：
- 銷售稅 (Sales Tax): 消費層面的稅，在上述五個州份的州級層面為零。
- 州公司所得稅 (State Corporate Income Tax): 對公司利潤徵收的稅。如上表所示，除了懷俄明州和南達科他州等少數州份外，大部分州（包括特拉華和俄勒岡）都徵收此稅。
- 聯邦公司所得稅 (Federal Corporate Income Tax): 無論您在哪個州註冊，只要是美國公司，其全球利潤都需向美國聯邦政府繳納所得稅（目前稅率為21%）。
因此，稅務規劃的關鍵在於如何合法地降低州公司所得稅的負擔。例如，一家在特拉華州註冊的香港電商公司，如果其客戶、員工、倉庫均不在特拉華州，那麼它很可能無需向特拉華州繳納公司所得稅，但仍需向聯邦政府報稅。
🚨 註冊與營運的潛在風險及應對策略
雖然美國免稅州提供了諸多便利，但也伴隨著潛在的風險和複雜性，特別是對於跨州經營的企業。
⚠️ 核心風險：經濟關聯 (Economic Nexus)
這是企業主最需要警惕的概念。即使您的公司註冊在特拉華州（免銷售稅），但如果您在加州有大量銷售（例如，一年內銷售額超過50萬美元），加州政府仍會認定您的公司在當地存在「經濟關聯」，從而要求您在加州登記並代收代缴當地的銷售稅。
應對策略：
- 清晰界定業務範圍： 明確您的主要市場和實體運營地。
- 善用稅務軟件： 使用如Stripe Tax、TaxJar等自動化工具，追蹤您在各州的銷售額，判斷是否觸發「經濟關聯」。
- 尋求專業意見： 定期諮詢熟悉美國跨州稅務的專業人士，確保合規經營，避免高額罰款。
🙋♂️ 常見問題 (FAQ)
Q1: 我在免稅州網站購物，寄到香港是否完全免稅？
在美國層面是的，您無需支付美國的銷售稅。但貨物進口到香港時，仍需遵守香港海關的規定。雖然香港是自由港，大部分商品免關稅，但煙、酒、甲醇、碳氫油類等仍需繳稅。
Q2: 我公司註冊在特拉華州，但在紐約有辦公室和員工，應在哪裡交稅？
您的公司需要在兩個州都進行稅務申報。您需要向美國聯邦政府繳納聯邦所得稅；向特拉華州提交年度報告並繳納特許經營稅；同時，由於您在紐約有實體存在（辦公室和員工），您還必須在紐約州註冊並繳納紐約州的公司所得稅和銷售稅。
Q3: 哪一個免稅州最適合純電商或小型企業？
這取決於您的優先級。如果首要考慮是物流和免銷售稅採購，俄勒岡州是理想的倉庫所在地。如果首要考慮是法律架構、融資便利性和私隱保護，即使您是小型企業，特拉華州或懷俄明州的LLC也是極佳的選擇。
Q4: 成立美國公司後，我需要親自到美國處理稅務嗎？
完全不需要。整個註冊、記賬和報稅流程都可以遙距完成。您可以委託註冊代理人（Registered Agent）處理法律文件，並聘請美國執業會計師（CPA）處理年度報稅事宜。
總結：精明利用政策，而非盲目跟風
總括而言，美國免稅州無論是對個人消費者還是跨國企業，都提供了一個極具價值的慳錢和優化稅務的工具。然而，它並非一個可以簡單套用的「萬靈丹」。成功的關鍵在於深入理解不同州份的法律和稅務細則，結合自身的具體需求——無論是海外購物的成本效益，還是美國公司註冊的長遠戰略——作出最明智的佈局。在享受政策紅利的同時，時刻保持合規意識，並在必要時尋求專業協助，才能真正駕馭這片充滿機遇的「免稅藍海」。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
