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收到報稅表？第一步先核對資料！
每年五月，當你收到那份熟悉的綠色信封——俗稱「綠色炸彈」的報稅表時，先別急著煩惱。這份由香港稅務局寄出的個別人士報稅表（BIR60），是你履行公民責任的重要文件。在開始填寫之前，首要任務是仔細核對報稅表上的個人資料，包括姓名、香港身份證號碼、通訊地址等是否完全正確。任何錯誤都可能導致後續的延誤，因此絕不能掉以輕心。
這份全面的報稅表指南，旨在為你拆解填表的每個細節，從收入申報到各項扣稅項目，確保你能準確無誤地完成報稅，並盡享所有應得的稅務寬減。
大部分受薪階層收到的是BIR60表格。但如果你是獨資業務的東主，則可能會收到利得稅報稅表（BIR51或BIR52）；若你是法團或合夥業務，則會收到BIR54。本指南將集中講解最常見的BIR60表格。
網上報稅 vs. 郵寄表格：哪個更適合你？
在資訊科技發達的今天，你可以選擇透過稅務局的「稅務易」（eTAX）平台進行網上報稅，或沿用傳統的郵寄方式。兩者各有優劣，了解其分別有助你選擇最適合自己的方式。
| 比較項目 | 💻 網上報稅（eTAX） | 📄 郵寄表格 |
|---|---|---|
| 報稅期限 | 自動獲一個月延期 | 通常為6月3日或之前（獨資業務為9月3日） |
| 方便程度 | 極高，可預先填入部分資料，設有計算功能 | 需人手填寫及計算，並自行郵寄或親身遞交 |
| 準確性 | 系統會協助計算稅款，減少計算錯誤 | 容易出現手民之誤或計算錯誤 |
| 環保與儲存 | 無紙化，方便儲存電子紀錄 | 耗費紙張，需自行保存副本 |
| 適用人士 | 適合所有納稅人，尤其希望方便快捷、減少出錯的人士 | 適合不熟悉電腦操作或偏好傳統方式的人士 |
總括而言，使用稅務局「稅務易」平台進行網上報稅是更為推薦的選擇，不僅能享受更長的報稅期限，其內置的計算功能和資料預填服務，更能大大減低出錯機會，讓整個報稅流程更順暢。
拆解報稅表 BIR60：各部分填寫教學
看著BIR60報稅表上密密麻麻的欄目，感到無從入手？別擔心，只要跟隨以下的報稅表教學，逐部分擊破，你會發現填寫報稅表比想像中簡單。
第一部分：個人資料
再次核對預印的個人資料。如有變更，例如婚姻狀況（單身、已婚、分居、離婚或喪偶），必須在指定位置更新。已婚人士需考慮是否與配偶選擇合併評稅或個人評稅。
第二部分：入息
這是報稅表的核心。你需要填報在該財政年度（即去年4月1日至今年3月31日）內，所有因受僱工作而獲得的入息，包括薪金、佣金、花紅、津貼、獎賞等。記得只填寫總入息，無需自行扣減強積金供款。
第三及第四部分：扣除和免稅額
這是「慳稅」的關鍵部分。你可以在此申索各項扣除及免稅額，以減低你的應課稅入息總額。下文將詳細介紹各項常見的扣稅項目。
💰 基本免稅額與個人進修開支
根據2025/26年度的稅務條例，每位納稅人均享有基本免稅額港幣$132,000。此外，如果你為獲取或維持受僱工作所需的資格而修讀課程，相關的「個人進修開支」也可申請扣除，上限為港幣$100,000。
🏠 居所貸款利息與認可慈善捐款
如果你為自住物業支付按揭利息，可以申請「居所貸款利息」扣除，每年度的上限為港幣$100,000。另外，向認可的公共性質慈善機構或政府作出的捐款同樣可以扣稅，但總額不得超過經調整後入息總額的35%。
👨👩👧👦 供養父母/祖父母/外祖父母及子女免稅額
供養家人是香港稅制中重要的免稅額項目。你需要根據受養人的年齡和同住情況，申報相應的免稅額。
| 供養項目 | 2025/26 課稅年度免稅額 (HK$) | 備註 |
|---|---|---|
| 供養每名子女 | $130,000 | 在該課稅年度內出生的子女，免稅額為$260,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母 (60歲或以上) | $50,000 | 如全年同住，額外免稅額為$50,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母 (55至59歲) | $25,000 | 如全年同住，額外免稅額為$25,000 |
| 供養兄弟姊妹 | $37,500 | 受養人須為未滿18歲；或年滿18但未滿25歲，並接受全日制教育；或年滿18歲但因身體/精神問題無能力工作 |
| 單親免稅額 | $132,000 | |
| 傷殘受養人免稅額 | $75,000 | 適用於每名符合政府傷殘津貼計劃資格的受養人 |
💪 強積金(MPF)與自願醫保(VHIS)扣稅
為退休和醫療保障作準備，同時也能享受稅務優惠。你為自己作出的強制性強積金供款，可獲稅務扣除，上限為港幣$18,000。此外，為自己及指明親屬購買的「自願醫保計劃」認可產品，每名受保人的保費扣除上限為港幣$8,000。這兩項是上班族最常見的扣稅項目，切勿遺漏。
報稅常見陷阱與注意事項
每年都有不少納稅人因一時大意而犯錯，導致需要補交稅款甚至面臨罰款。這份報稅表指南特別為你整理了幾個常見陷阱，助你避開雷區。
報稅陷阱提醒
- 漏報收入： 兼職、自由工作（Freelance）或臨時工作的收入同樣需要申報。
- 申報不合資格的扣除： 例如為非受養親屬支付的開支、不屬認可慈善機構的捐款等。
- 忘記簽署： 如果你選擇郵寄表格，切記在指定位置簽署，否則報稅表將被視為無效。
- 錯過報稅期限： 逾期報稅可能會被罰款。使用網上報稅可自動獲得一個月延期，是避免逾期的好方法。
- 沒有保留證明文件： 所有申報的扣除項目，如慈善捐款收據、個人進修開支單據、自願醫保保單等，都應妥善保存至少6年，以備稅務局查核。
首次報稅人士必讀指南
如果你是職場新鮮人，第一次收到報稅表可能會感到徬徨。一般而言，當你開始工作後，僱主會為你向稅務局提交IR56E表格。稅務局收到後便會為你設立檔案，並在下一個報稅年度寄出你的第一份報稅表。
首次報稅者最重要是準時提交報稅表，即使你計算後發現收入未達繳稅水平，也必須履行申報責任。若不確定如何填寫，除了參考本指南，亦可向稅務局查詢或尋求專業會計師的協助。
❓ FAQ 常見問題
如果我遲交報稅表會怎樣？
遲交報稅表可能會導致罰款，甚至被檢控。稅務局會先發出評稅通知書，如果你未能在限期內提交報稅表，可能會被估計評稅。因此，即使需要更多時間準備資料，也應盡早與稅務局聯絡，申請延期。
夫婦應該選擇合併報稅還是分開評稅？
這取決於夫婦二人的收入狀況。一般來說，如果其中一方的入息較低，或沒有應課薪俸稅入息，選擇合併評稅（即以夫婦二人作為一個單一評稅單位）通常會較為有利，因為可以更有效地利用免稅額。你可以在報稅表上同時選擇兩種方式，稅務局會自動計算並選擇對你最有利的一種。
我是「炒散」或自由工作者，需要報稅嗎？
需要。所有在香港產生或得自香港的入息，不論是全職、兼職、「炒散」還是自由工作，都必須申報。自由工作者的收入應在報稅表的第二部分「從所有其他來源獲得的入息」中填報。
報稅表上的資料填錯了可以修改嗎？
可以。如果你在提交報稅表後發現有錯漏，應盡快以書面形式向稅務局局長申請更正。你應在信中清楚列明你的姓名、檔案號碼、有關的課稅年度及需要更正的項目詳情。
結論
總結而言，填寫報稅表是每位香港市民的責任，但絕非一件可怕的任務。只要掌握了基本原則，理解各項收入、扣除和免稅額的定義，並善用本報稅表指南提供的資訊，你便能輕鬆、準確地完成申報。強烈建議使用便捷且不易出錯的網上報稅服務，並謹記在法定期限內提交，這樣便能安心迎接稅季，為自己的財務狀況做好妥善規劃。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
