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2026/27 財政預算案稅款寬減詳情：一次性寬減$3,000
最新一份《財政預算案》為香港市民和企業帶來了及時的財務支援，其中最受關注的莫過於稅款寬減措施。這項一次性的紓困措施，旨在減輕納稅人的財政壓力，為市場注入活力。簡單來說，政府將寬減2025/26課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅，上限為每宗個案3,000港元。
這項政策覆蓋面廣，預計將惠及約212萬名薪俸稅和個人入息課稅的納稅人，以及約17.1萬家企業，政府的稅收將因此減少約58億元。對於每位打工仔和中小企老闆而言，這無疑是個好消息。那麼，具體這筆「政府利是」是如何操作，又對您有何影響呢？
核心要點：
- 寬減對象： 2025/26課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅納稅人。
- 寬減金額： 100%稅款寬減，每宗個案上限為3,000港元。
- 操作方式： 無需額外申請。稅務局會在評稅時自動扣減，納稅人只需如常填報報稅表。
- 生效時間： 適用於2025/26課稅年度的最終評稅。
暫繳稅點處理？先交後減，餘額退還
許多人關心，既然有稅款寬減，是否意味著可以少交甚至不交暫繳稅？答案是否定的。這項寬減措施不適用於2025/26課稅年度的暫繳稅。納稅人仍需按照稅單上列明的金額，準時繳付暫繳稅。
可以這樣理解：暫繳稅是基於您上年度收入的預繳，而稅款寬減則是在年度結算（即最終評稅）時才兌現的「回贈」。流程如下：
第一步：如期繳付暫繳稅
您需要按時繳付2025/26年度的暫繳稅款。
第二步：最終評稅時自動寬減
當稅務局完成對您2025/26年度的入息評核後，會計算出您的最終應繳稅款，並在此基礎上扣除最多3,000元。
第三步：多繳稅款處理
已繳付的暫繳稅會用來抵銷最終評稅額。若抵銷後仍有餘額（例如，因稅款寬減導致多付了），這筆款項將自動用作支付下一年度（2026/27）的暫繳稅。若還有剩餘，稅務局最終會以支票形式退還給您。
寬減範圍深度解析：薪俸稅、利得稅與個人入息課稅
這次的稅款寬減涵蓋了香港最主要的三種直接稅，但它們的應用場景各有不同。了解它們的區別，有助您更好地規劃稅務。
💼 薪俸稅寬減 (Salaries Tax Reduction)
薪俸稅是針對個人因受僱工作而產生的入息所徵收的稅項，涵蓋工資、薪金、佣金、花紅等。對於絕大多數「打工仔」而言，這次的3,000元寬減將直接降低他們2025/26年度的最終稅務負擔。如果您的應繳稅款為5,000元，扣減後只需繳付2,000元；如果應繳稅款為2,500元，則可獲全額寬免，無需繳稅。
🏢 利得稅寬減 (Profits Tax Reduction)
利得稅則是對在香港經營任何行業、專業或業務所獲得的利潤徵收的稅款。無論是有限公司還是獨資/合夥業務，只要在香港產生應評稅利潤，均可受惠。每間業務可獲上限3,000元的寬減，這對中小企業來說，能稍微緩解經營成本壓力。值得注意的是，如果您同時擁有一家獨資企業並受僱於另一家公司，您的薪俸稅和利得稅是分開計算的，兩者均可享受各自的寬減額度。
🏡 個人入息課稅寬減 (Personal Assessment)
個人入息課稅並非一種稅收，而是一種稅務選項。它允許納稅人將所有應課稅的收入來源（如薪俸收入、獨資業務利潤、出租物業收入）合併在一起，以個人身份進行評稅。選擇個人入息課稅的主要好處是可以使用個人免稅額（如供養父母、子女免稅額等）及其他扣除項（如居所貸款利息）來抵銷來自不同來源的總收入。
專業提示：如果您同時擁有薪俸收入和租金/業務收入，選擇個人入息課稅可能會更划算。一旦選擇了個人入息課稅，3,000元的稅款寬減將按合併後的總應繳稅款計算，而非分開計算。因此，在提交報稅表前，應仔細計算哪種方式對您更有利。您可善用稅務局的稅款計算機進行初步估算。
特別需要指出，物業稅本身不在此次寬減範圍內。然而，擁有租金收入的業主可以透過選擇個人入息課稅，將租金淨收入與其他收入合併計算，從而享受到這次的3,000元稅務寬減優惠。
免稅額全面提升：2026/27課稅年度起生效
除了即時的稅款寬減，預算案更著眼於長遠的稅務結構優化，其中一項重要措施便是提高多項免稅額。這項調整將從2026/27課稅年度起生效，為家庭，特別是需要照顧子女和長者的納稅人，提供更持久的財政支援。
| 免稅額 / 扣除項目 | 2026/27課稅年度起的新上限 | 備註 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | 增加 | 適用於所有納稅人 |
| 已婚人士免稅額 | 增加 | 適用於已婚且配偶無應課稅入息的納稅人 |
| 單親免稅額 | 增加 | 適用於需獨力撫養子女的納稅人 |
| 子女免稅額 | 增加 | 每名子女的免稅額均獲提升 |
| 初生子女額外免稅額 | 增加，且申索期延長 | 申索時間由子女出生後一年延長至兩年 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 | 增加 | 包括同住及非同住的額外免稅額 |
| 長者住宿照顧開支扣除 | 提高上限 | 適用於為父母/祖父母支付合資格院舍費用的納稅人 |
這些調整意味著從2026/27年度開始，納稅人的應課稅入息實額將會降低，從而直接減少應繳的薪俸稅或個人入息課稅稅款。尤其是延長初生子女額外免稅額的申索期，為新手父母提供了更大的彈性。想了解更多關於扣稅的技巧？可以參考這篇MPF扣稅教學文章，善用強積金自願性供款來減低稅務負擔。
樓市動向：物業印花稅政策調整
在物業市場方面，財政預算案也對印花稅進行了針對性調整，旨在穩定樓市及促進企業資產的靈活配置。
提高高價住宅物業的從價印花稅
為應對市場變化，政府提出將價值1億元以上住宅物業的「從價印花稅」稅率進行上調。這項措施主要影響豪宅市場的交易，意在為熾熱的高價物業市場降溫，普通市民的置業成本則不受影響。新稅率適用於在2026年2月26日或之後簽署的買賣文書。
放寬企業內部轉讓資產的印花稅寬免
另一項重要的調整是放寬《印花稅條例》第45條下，企業集團內部轉讓資產的印花稅寬免準則。此舉擴大了合資格關聯法人團體的範圍，讓企業在進行內部架構重組或資產調撥時，能更靈活地享受印花稅豁免。這項措施有助於降低企業的營運成本，提升香港作為商業樞紐的競爭力。
❓ 稅款寬減常見問題 (FAQ)
我同時有薪俸收入和租金收入，可以怎樣獲得最大的稅款寬減？
在這種情況下，您應該考慮選擇個人入息課稅。將薪俸收入和出租物業的淨租金收入合併申報，您可以利用個人免稅額（如基本免稅額、已婚人士免稅額等）來抵銷總收入。合併後計算出的總應繳稅款，可以一次性享受上限3,000元的稅款寬減。這通常比分開評定薪俸稅和物業稅（物業稅沒有寬減）更為有利。
2025/26課稅年度的暫繳稅單已經繳付，寬減額會如何退還？
稅務局會先用您已繳的暫繳稅款，抵銷2025/26年度的最終應繳稅款（已扣除3,000元寬減）。如果抵銷後仍有餘額，該餘額會自動轉撥，用作支付您下一年度（2026/27）的暫繳稅。如果還有剩餘，稅務局便會將款項以劃線支票方式退還給您。
我是獨資經營者，應如何申請利得稅寬減？
您無需作特別申請。利得稅的稅款寬減是自動的。您只需如常填報及提交您的2025/26課稅年度利得稅報稅表。稅務局在發出利得稅評稅通知書時，會自動計算並扣減上限為3,000元的寬減額。
如果我的應繳稅款少於3,000元，可以獲得多少寬減？
稅款寬減額是以您的應繳稅款為上限。例如，如果您2025/26年度的最終應繳薪俸稅款是1,800元，那麼您將獲得1,800元的稅款寬減，即該年度您無需繳交任何薪俸稅。您不會收到差額（3,000 – 1,800 = 1,200元）的現金退款。
總結
總括而言，2026/27年度《財政預算案》推出的稅款寬減及提升免稅額等措施，構成了一套組合拳，旨在短期內為市民和企業提供直接的財政紓緩，長遠則優化稅務結構，支援家庭發展。納稅人應清楚了解各項措施的細則，特別是暫繳稅的處理方式，以及個人入息課稅的選擇對最終稅務負擔的影響，從而作出最精明的稅務規劃，充分享受政策帶來的裨益。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
