又到每年報稅季節,當收到俗稱「綠色炸彈」的報稅表時,不少人都會感到困惑。如果你正想知道「年薪50萬交幾多稅」,或者對複雜的薪俸稅計算方法感到頭痛,這篇文章就是為你而設的終極指南。本文將為你詳細拆解香港薪俸稅的計算步驟,通過清晰的試算範例,展示不同情況下的應繳稅款,並教你如何善用各項免稅額與扣除額合法慳稅,讓你對自己的稅務狀況一目了然,輕鬆應對報稅季。
目錄大綱
香港薪俸稅是怎樣計算的？2個核心概念你要知
在我們深入計算年薪50萬的稅款之前,必須先理解兩個香港薪俸稅的核心概念：「應課稅入息實額」和「稅率的選擇」。搞懂這兩點,整個計算過程就會變得非常清晰。
什麼是「應課稅入息實額」？
「應課稅入息實額」（Net Chargeable Income）是決定你最終稅款的關鍵數字,而不是你的總收入。簡單來說,它是你的年薪在扣除所有合資格的扣除項目和免稅額後,剩餘需要用來計算稅款的部分。計算公式如下：
應課稅入息實額 = 總入息 – 總扣除額 – 總免稅額
- 總入息： 指你的全年總薪金、工資、佣金、花紅、津貼等所有因任職或受僱所得的收入。
- 總扣除額： 包括強積金（MPF）強制性供款、個人進修開支、認可慈善捐款等。
- 總免稅額： 根據你的個人情況而定,例如基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額等。
累進稅率 vs 標準稅率：稅務局如何選擇對你最有利的計法？
香港的薪俸稅有兩種計算方式：累進稅率和標準稅率。稅務局會自動為納稅人選擇繳稅較少的一種,無需自行選擇。
- 累進稅率 (Progressive Rate)： 將你的「應課稅入息實額」分層,每層的稅率都不同,由2%至17%不等。收入越高,超出部分的稅率也越高,這是大部分打工仔採用的計稅方法。
- 標準稅率 (Standard Rate)： 直接用你的「總入息」扣除「總扣除額」後（即未扣除免稅額）,乘以15%的固定稅率。這種計法通常只適用於高收入人士。
對於年薪50萬的市民來說,絕大部分情況下使用累進稅率會比標準稅率更划算。
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年薪50萬交幾多稅？不同情境詳細試算
現在,我們進入正題,通過幾個常見情境,一步步計算年薪50萬港元的應繳稅款。這裡我們會採用2024/25課稅年度的稅率作示範。
1️⃣情境一：單身人士稅款計算
假設陳先生是單身人士,年薪正好為HK$500,000,只有強積金供款,沒有其他扣除或免稅額。
- 總入息: HK$500,000
- 扣除額 (強積金強制性供款): HK$18,000 (每年上限)
- 免稅額 (基本免稅額): HK$132,000
計算應課稅入息實額：
HK$500,000 – HK$18,000 – HK$132,000 = HK$350,000
按累進稅率計算稅款：
| 應課稅入息實額分層 | 稅率 | 應繳稅款 |
|---|---|---|
| 首 HK$50,000 | 2% | HK$1,000 |
| 其次 HK$50,000 | 6% | HK$3,000 |
| 其次 HK$50,000 | 10% | HK$5,000 |
| 其次 HK$50,000 | 14% | HK$7,000 |
| 餘額 HK$150,000 | 17% | HK$25,500 |
| 總計 | HK$41,500 | |
2️⃣情境二：已婚人士（合併報稅）稅款計算
假設王先生年薪為HK$500,000,其配偶沒有工作,他們選擇合併報稅。
- 總入息: HK$500,000
- 扣除額 (強積金強制性供款): HK$18,000
- 免稅額 (已婚人士免稅額): HK$264,000
計算應課稅入息實額：
HK$500,000 – HK$18,000 – HK$264,000 = HK$218,000
按累進稅率計算稅款：
| 應課稅入息實額分層 | 稅率 | 應繳稅款 |
|---|---|---|
| 首 HK$50,000 | 2% | HK$1,000 |
| 其次 HK$50,000 | 6% | HK$3,000 |
| 其次 HK$50,000 | 10% | HK$5,000 |
| 餘額 HK$68,000 | 14% | HK$9,520 |
| 總計 | HK$18,520 | |
從以上兩個例子可見,個人情況（單身或已婚）對最終稅款有巨大影響。而已婚人士免稅額能大幅降低應繳稅款。
最大化你的省稅潛力：不可不知的免稅額與扣除額
除了最基本的免稅額,香港稅制還提供了多種免稅額和扣除項目,善用它們是合法慳稅的關鍵。記得在報稅時逐一核對,確保沒有遺漏任何可以申報的項目。
2025/26年度最新免稅額總覽
以下是2024/25課稅年度（即2025年報稅時適用）的主要免稅額,你可以參考稅務局的官方資料作最終確認。
| 項目 | 免稅額 (HK$) |
|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 |
| 子女免稅額 (每名) | 130,000 |
| 在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可獲額外增加 | 130,000 |
| 供養父母 / 祖父母 / 外祖父母免稅額 (每名) (60歲或以上) | 50,000 |
| 供養父母 / 祖父母 / 外祖父母免稅額 (每名) (55至59歲) | 25,000 |
| 單親免稅額 | 132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名) | 75,000 |
常見可扣除項目
除了免稅額,以下開支也可以在計算應課稅入息時扣除：
- 強制性公積金計劃（MPF）或認可職業退休計劃的強制性供款： 每年上限為HK$18,000。
- 個人進修開支： 為獲取或維持受僱工作所需資格的課程費用,上限為HK$100,000。
- 認可慈善捐款： 捐贈給獲豁免繳稅的慈善機構的款項,上限為應評稅入息的35%。
- 居所貸款利息： 購買自住物業的按揭利息,上限為HK$100,000。
- 合資格年金保費及可扣稅自願性供款（TVC）： 兩者合計上限為HK$60,000。
- 住宅租金扣除： 沒有持有任何住宅物業的薪俸稅納稅人,上限為HK$100,000。
報稅交稅時間表與流程
了解如何計算稅款後,掌握關鍵時間點同樣重要,以免錯過限期而被罰款。
2025年關鍵日期
- 5月初： 稅務局陸續寄出個別人士報稅表（BIR60）。
- 6月初： 一般納稅人提交報稅表的限期（通常為1個月內）。
- 7月初： 網上報稅可自動獲延期1個月。
- 10月起： 納稅人陸續收到評稅通知書及繳稅通知單。
- 翌年1月及4月： 分兩期繳交薪俸稅的限期。
如何申請分期繳稅或反對評稅？
若你在財政上遇到困難,無法準時交稅,可以向稅務局申請分期繳付稅款。你需要提供書面申請,解釋你的經濟狀況,並提交證明文件。另外,如果你不同意評稅結果,必須在評稅通知書發出日期後的1個月內,以書面形式提出反對。
常見問題 (FAQ)
月入多少才需要開始交稅？
在2024/25課稅年度,只要你的年薪超過基本免稅額HK$132,000（即月入約HK$11,000）,理論上就需要開始交稅。不過,如果你有其他扣除額（如強積金供款）,這個門檻會稍微提高。
如果我是Freelancer（自僱人士）,收入應如何報稅？
作為自僱人士（Freelancer）,你的收入通常不屬於薪俸稅,而是需要申報利得稅。你需要為你的業務辦理商業登記,並在報稅時填寫利得稅報稅表（BIR52）。自僱人士的扣稅項目與受僱人士不同,可以扣除所有為賺取入息而付出的開支,例如辦公室租金、交通費、業務相關的器材開支等。想了解更多詳情,可以參考Freelance報稅2025全指南。
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合併報稅還是一定比較划算？
不一定。如果夫婦二人的入息都較高,分開評稅可能更划算,因為兩人都可享有基本免稅額,並且避免將入息推向更高的累進稅階。一般來說,當一方入息遠高於另一方,或其中一方沒有入息時,合併報稅才能發揮最大的慳稅效果。建議使用稅務局的稅款計算機分別計算兩種情況的稅款,再作決定。
遲交報稅表或稅款會有什麼後果？
遲交報稅表或逾期繳稅均會面臨罰款。稅務局有權向逾期提交報稅表的人士發出罰款通知書,最高罰款為HK$10,000。而遲交稅款則會被徵收5%的附加費,若在限期後6個月仍未繳清,更會再加徵10%的附加費。
總結
總結而言,計算年薪50萬要交多少稅,並非一個固定答案,而是取決於你的個人情況,包括婚姻狀況、是否有子女或供養長輩、以及善用各種扣除項目的能力。關鍵在於準確計算你的「應課稅入息實額」。本文已為你提供了完整的薪俸稅計算框架、不同情境下的詳細試算,以及最新的免稅額資訊。希望這份詳細攻略能助你輕鬆應對「綠色炸彈」,做好財務規劃。最後,建議在提交報稅表前,使用稅務局官方的稅款計算機作最終覆核,確保萬無一失。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
