又到了每年讓人有些焦慮的報稅季節嗎？常常不確定「報稅月份」到底是幾月,手上拿著綠色的報稅表（俗稱「綠色炸彈」）卻不知從何入手,深怕一不小心就錯過期限而面臨罰款。香港的稅制雖然簡單,但掌握正確的報稅時間表是每個打工仔和公司老闆的必修課。
本文將為你提供一份最完整的2026年報稅時程指南,從個人薪俸稅到公司利得稅的關鍵月份、重要期限,再到錯過死線的補救方法,讓你一篇搞懂所有重要日期,輕鬆掌握報稅期限,順利完成申報。
目錄大綱
2026年核心報稅月份是幾月？關鍵日期一次看懂
對於香港的打工一族而言,每年最核心的報稅月份集中在5月至6月。稅務局（Inland Revenue Department, IRD）通常會在每年5月的第一個工作日開始,陸續向全港的納稅人寄出個人報稅表（BIR60）。收到這份表格,就意味著您需要開始準備報稅了。
個人薪俸稅：法定的「5月報稅季」
香港的財政年度是從每年的4月1日到翌年的3月31日。所謂的「報稅」,就是申報您在上一個財政年度（例如：2025年4月1日至2026年3月31日）的總入息。而處理這些申報事宜的核心月份,便是5月。
- 5月初：稅務局陸續寄出大量個人報稅表。
- 6月初：大部分納稅人提交報稅表的法定截止日期。
- 自動延期：若選擇網上報稅,截止日期通常會自動延長一個月。
報稅時程總覽：從4月到翌年年初的重要時間點
為了讓您更有預算,以下是一個清晰的報稅時間軸,涵蓋了從準備到繳稅的整個流程：
| 時間點 | 重要事項 |
|---|---|
| 每年4月至5月 | 僱主向稅務局提交員工的薪酬及長俸報稅表（IR56B）。 |
| 每年5月第一個工作日 | 稅務局開始寄發個人報稅表。 |
| 報稅表發出日期起計1個月內 | 遞交實體報稅表的法定報稅期限（通常為6月初）。 |
| 報稅表發出日期起計2個月內 | 透過「稅務易」（eTAX）網上報稅的自動延期期限（通常為7月初）。 |
| 每年10月起 | 陸續收到繳稅通知書（評稅通知書）。 |
| 翌年1月及4月 | 繳交第一期及第二期稅款的最後期限。 |
不同稅務類型,報稅月份大不同
除了個人薪俸稅,香港還有針對公司的利得稅等。不同稅務類型的申報月份和規則有所差異,了解這些區別有助於您或您的企業更好地進行稅務規劃。
個人薪俸稅申報時程詳解
如上所述,個人報稅的核心月份是5月和6月。關鍵在於您收到報稅表的日期,法定期限是從該日期起計一個月。例如,若您在5月15日收到報稅表,那麼您的提交期限就是6月15日。強烈建議使用網上報稅,不僅方便快捷,更能自動享有延期一個月的優待,讓您有更充裕的時間準備資料和申請扣稅項目。
公司利得稅的申報月份與特殊規定
對於公司而言,公司報稅的月份則較為靈活,主要取決於公司的財政年度結帳日期。稅務局同樣會在4月、5月發出利得稅報稅表（BIR51或BIR52）。
- N類結帳 (結帳日期為4月1日至11月30日)： 申報期限通常是翌年的5月初。
- D類結帳 (結帳日期為12月1日至12月31日)： 申報期限通常是翌年的8月中。
- M類結帳 (結帳日期為1月1日至3月31日)： 申報期限通常是同年的11月中。
如果聘請了稅務代表,公司通常可以申請更長的延期。因此,企業主應與會計師或稅務顧問保持緊密溝通,確保準時申報。
💡 延伸閱讀：善用扣稅慳更多
報稅不僅是履行公民責任,更是進行財務規劃的好時機。了解並善用各項免稅額及扣除項目,是合法慳稅的關鍵。不妨參考我們的詳細指南,發掘您可以申請的扣稅項目。
完整報稅流程：從準備到完成申報的時間軸
掌握了報稅月份後,讓我們來看看一個完整的報稅流程是怎樣的,確保您在每個環節都準備充足。
1第一季：準備文件
在報稅季節來臨前（即1月至3月）,就應該開始整理和準備上一個財政年度的所有收入及可扣稅項目的證明文件。這包括：
- 全年薪金、佣金、花紅、津貼等收入證明。
- 強積金（MPF）供款證明。
- 個人進修開支、認可慈善捐款、居所貸款利息、合資格年金保費、自願醫保計劃（VHIS）保費等收據。
- 供養父母、祖父母或外祖父母的相關資料。
25月初：收到報稅表
收到報稅表後,請仔細核對上面的個人資料是否正確。同時,根據您在第一季準備好的文件,開始填寫報稅表。如果您之前已經登記了「稅務易」帳戶,可以直接登入系統進行網上申報。
35月至7月：進行申報
這是報稅的核心執行期。務必在法定報稅期限內提交。若選擇郵寄,建議預留足夠郵遞時間；若選擇網上報稅,提交後會即時收到確認通知,更為穩妥。想了解詳細的網上報稅步驟？可以參考我們的網上報稅(eTAX)圖文教學。
410月後：繳稅與退稅
完成申報後,稅務局會根據您提交的資料計算應繳稅款,並在10月左右寄出評稅通知書。通知書會列明您需要繳交的總稅款及兩期稅款的繳交限期。若您多繳了稅款（例如預繳稅款過多）,稅務局也會在此時安排退稅。
錯過法定報稅月份怎麼辦？補報與延期申請教學
即使規劃得再好,有時也可能因各種原因錯過報稅月份。如果真的不幸逾期,千萬不要置之不理,應立即採取補救措施。
忘記報稅的後果：可能會有哪些罰則？
根據《稅務條例》,沒有合理辯解而逾期提交報稅表,即屬違法。稅務局可能會採取以下行動：
- 罰款：最高可被罰款港幣$10,000元。
- 額外稅款：徵收相等於少徵收稅款三倍的罰款。
- 估計評稅：稅務局會自行估計您的入息並發出評稅通知書,估算的稅款通常較高。
- 檢控：嚴重個案可能會被檢控。
如何申請延期報稅？適用條件與流程
如果您預計自己無法在期限前完成申報,可以嘗試申請延期。您需要以書面形式向稅務局解釋未能準時提交報稅表的原因。稅務局會視乎個別情況考慮是否批准,常見的理由包括離港、疾病等。您可以在稅務局網站上找到更多相關資訊。
補報的正確步驟與注意事項
如果只是短時間逾期,最佳做法是：
- 立即填寫並提交：盡快將填妥的報稅表交回稅務局。
- 附上求情信：可隨報稅表附上一封信件,簡單解釋逾期原因,表明自己並非蓄意逃稅,並請求酌情處理。
- 主動聯絡稅務局：若情況複雜或已收到罰款通知,可考慮主動致電稅務局查詢處理方法。
報稅月份常見問題 (FAQ)
如果今年沒有收入,還需要報稅嗎？
即使您在某個財政年度內沒有任何應課稅收入,只要您收到了稅務局發出的報稅表,就必須在限期內填妥並交回。您可以在報稅表上填寫全年總入息為「0」,並簽署作實。不理會報稅表同樣會被視為逾期申報。
第一次報稅,有哪些需要特別注意的地方？
對於「稅務新鮮人」來說,第一次報稅可能有點緊張。首先,您需要向稅務局申請開立檔案及索取報稅表。最重要的部分是準確填報個人資料和所有收入來源。同時,別忘了研究您可以申請的各項免稅額,例如基本免稅額、子女免稅額等,這能直接減少您的應繳稅款。
網上報稅跟人工申報的截止日期一樣嗎？
不一樣。這是網上報稅的一大優勢。稅務局為了鼓勵市民使用電子服務,通常會為透過「稅務易」平台進行網上報稅的納稅人,提供自動延長一個月的報稅期限。例如,若紙本報稅的截止日期是6月3日,網上報稅的期限便會自動順延至7月3日。
如果我一直沒有收到報稅表,應該怎麼辦？
如果您的年收入超過了基本免稅額（現時為$132,000港元）,就有責任主動通知稅務局並辦理稅務登記。如果您以往有報稅紀錄,但在5月底仍未收到報稅表,應主動向稅務局查詢,以免因郵遞失誤等原因導致逾期。
總結
總結來說,香港個人報稅的核心月份是5月至6月,而公司報稅的月份則視乎其財政結帳日而定。掌握正確的「報稅月份」不僅是避免罰款的關鍵,更是每年理財規劃的基礎。建議您立刻將上述的關鍵日期和報稅時間表記錄在您的行事曆上,並從今天起就開始整理相關文件。透過本文的詳細指南,相信您已能自信、從容地面對報稅季,不再為時間問題而煩惱,順利完成這項年度任務。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
