又到了每年一度的報稅季節，收到稅務局寄來的「綠色炸彈」（報稅表）是否感到不知所措？特別是對於剛踏入職場的社會新鮮人（Fresh Grad）來說，第一次報稅更是充滿疑問。這份2025/26報稅教學香港指南，將為你一站式拆解所有疑難，從關鍵的報稅時間表2025、方便快捷的「稅務易」網上報稅教學，到第一次報稅注意事項及慳稅秘訣，讓你一篇搞懂所有流程，輕鬆完成報稅，不再錯過任何一個扣稅機會。
目錄大綱
2025/26報稅時間表：關鍵死線要記低
香港的課稅年度是由每年的4月1日至翌年的3月31日。因此，2025/26課稅年度指的是您在2025年4月1日至2026年3月31日期間的入息。稅務局通常會在每年5月的第一個工作日開始寄出報稅表，納稅人需在指定期限內完成申報。善用網上報稅服務一般可獲自動延期。
紙本報稅表與網上報稅（稅務易）的截止日期
掌握報稅時間是準時完成申報的第一步。不同提交方式的截止日期有所不同，透過「稅務易」網上報稅可享有較長的報稅期限。
| 報稅方式 | 報稅表發出日期 | 一般提交限期 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 郵寄（紙本報稅表） | 2026年5月2日 | 2026年6月2日 | 限期為報稅表發出日期後1個月內 |
| 網上報稅（稅務易 eTAX） | 2026年5月2日 | 2026年7月2日 | 自動獲得1個月延期 |
核心要點：
- 準時報稅： 請務必在截止日期前提交報稅表，以免產生不必要的罰款。
- 善用網上服務： 強烈建議使用稅務易進行網上報稅，不但可獲自動延期，系統更會預填部分資料及即時計算稅款，方便快捷。
遲交報稅表的後果與罰則
若未能在指定期限內提交報稅表，可能會面臨嚴重後果。根據稅務局規定，遲交報稅表可能觸犯《稅務條例》，後果包括：
- 罰款： 初犯者最高可被罰款港幣$10,000。
- 估計評稅： 稅務局會對您的入息及稅款作出估計，發出「估計評稅通知書」，所估計的稅款可能比您實際應繳的要高。
- 影響個人信譽： 遲交或逃稅記錄可能影響未來的信貸申請或背景審查。
若因特殊情況（如離港、患病）而無法準時報稅，應盡快以書面形式向稅務局申請延期，並提供相關證明。
第一次報稅？Fresh Grad必讀注意事項
對於職場新鮮人，首次接觸報稅流程難免感到迷惘。以下為您整理了幾個關鍵的「第一次報稅注意事項」，助您順利起步。
我需要報稅嗎？了解薪俸稅的課稅年度及入息門檻
是否需要報稅，主要取決於您在該課稅年度的總入息。根據2025/26年度的規定，只要您的年總入息超過港幣$132,000（即個人基本免稅額），就有責任提交報稅表。即使您的入息低於此水平，但若收到稅務局發出的報稅表，亦必須在限期內填妥並交回。
收到報稅表後，需要準備哪些重要文件？
在開始填寫報稅表前，集齊所需文件能讓過程事半功倍。建議預先準備好以下文件：
📂 個人身份資料
香港身份證號碼、通訊地址、婚姻狀況等。
💰 全年入息證明
由僱主提供的「僱主填報的薪酬及退休金報稅表」（IR56B 表格），上面詳列了您的全年薪金、佣金、花紅、津貼等收入。
🧾 扣稅項目單據
所有申請扣稅的開支證明，例如強積金（MPF）供款總結算書、認可慈善捐款收據、自願醫保（VHIS）保單的年度保費結單、合資格年金保單供款證明、個人進修開支收據等。
🏠 其他相關證明
如申請居所貸款利息扣除，需準備按揭還款表；如申請供養父母免稅額，需準備父母的個人資料及同住證明等。
網上報稅超簡單：稅務易 (eTAX) 註冊及報稅教學
「稅務易」是稅務局的電子服務平台，讓市民可以輕鬆地在網上處理稅務事宜。以下是簡單的註冊及報稅教學步驟。
步驟一：如何申請及啟用你的「稅務易」帳戶
要使用網上報稅服務，首先需要一個已啟用的「稅務易」帳戶。啟用方法主要有以下兩種：
- 方法A（郵寄啟動密碼）： 當您收到報稅表後，可使用報稅表上的「稅務編號」（TIN）和網上查詢編碼（Web Access Code），登入稅務局網站申請啟動密碼。密碼會在2個工作天後郵寄至您的通訊地址。
- 方法B（「智方便+」即時啟用）： 如果您已登記具有生物特徵認證功能的「智方便+」帳戶，可以直接登入「稅務易」，系統會即時認證您的身份並啟用帳戶，無需等待郵寄密碼，極為方便。
步驟二：登入系統後，如何逐步填寫及提交報稅表
成功登入後，您會看到清晰的介面引導您完成報稅。整個過程分為幾個主要部分：
- 核對個人資料： 系統會顯示您的姓名、地址等基本資料，請仔細核對並按需要更新。
- 填寫入息部分： 如果您的僱主已參與「僱主電子報稅」，系統很可能已預填了您的入息資料。您只需核對無誤即可。若無預填資料，請根據您的IR56B表格手動輸入。
- 申索扣除及免稅額： 這是最關鍵的慳稅環節！系統會引導您填寫所有可申請的扣稅項目和免稅額，例如強積金供款、慈善捐款、自願醫保保費、供養父母免稅額等。
- 簽署及提交： 在提交前，系統會顯示稅款計算結果，讓您即時了解應繳或應退的稅款。確認所有資料無誤後，輸入您的「稅務易」密碼作數碼簽署，即可完成提交。
慳稅必殺技：2025/26年度免稅額及扣稅項目全攻略
了解並善用各項免稅額及扣稅項目，是合法慳稅的關鍵。2025/26課稅年度的各項主要款額維持不變，以下為您整理了最常見的項目。
個人基本免稅額及其他常見免稅額
免稅額是直接從您的應課稅入息中扣減，能大幅降低稅務負擔。以下是2025/26年度的主要免稅額：
| 免稅額項目 | 金額 (HK$) |
|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 |
| 子女免稅額（每名） | 130,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額（每名，60歲或以上） | 50,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額（每名，55-59歲） | 25,000 |
| 單親免稅額 | 132,000 |
| 傷殘受養人免稅額（每名） | 75,000 |
可扣稅項目大檢閱：強積金(MPF)、自願醫保(VHIS)、合資格年金、進修開支等
除了免稅額，特定的個人開支亦可作稅務扣除，進一步降低應課稅入息。以下是常見的可扣稅項目及其上限：
| 扣稅項目 | 2025/26年度最高扣除額 (HK$) | 重點說明 |
|---|---|---|
| 強制性強積金供款 | 18,000 | 按法例規定的強制性供款部分。 |
| 個人進修開支 | 100,000 | 與工作相關的課程或考試費用。 |
| 認可慈善捐款 | 入息的35% | 捐贈予獲豁免繳稅的慈善機構。 |
| 自願醫保計劃 (VHIS) 保費 | 每名受保人 8,000 | 可為自己及指明親屬（如配偶、子女、父母）申請扣除，不設人數上限。想了解更多可參考【自願醫保扣稅計算2026】懶人包。 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 (TVC) | 合計 60,000 | 兩者共享一個扣稅額度，是規劃退休的有效工具。 |
| 居所貸款利息 | 100,000 | 為自住物業支付的按揭利息，最多可扣除20個課稅年度。 |
| 住宅租金扣除 | 100,000 | 適用於沒有持有任何住宅物業的租戶。 |
常見問題 (FAQ)
如果我有多於一份工作（如Freelance收入），應該如何申報？
您需要將所有來源的入息合併申報。在薪俸稅報稅表中，除了填寫主要工作的收入外，亦需在「兼職受僱收入」部分填報所有Freelance或散工的收入。請確保保留所有相關的收入記錄，如發票、合約及銀行轉帳紀錄，以作證明。
網上報稅和郵寄報稅有什麼主要分別？哪個比較好？
主要分別在於便利性、時效性和準確性。網上報稅（稅務易）更為優勝，優點包括：自動獲得一個月報稅延期、系統預填部分資料減少出錯、內置計算功能即時預估稅款、24小時隨時提交、環保無紙化。除非您不習慣使用電腦，否則網上報稅是更佳選擇。
提交報稅表後，大概多久會收到評稅通知書？
一般而言，稅務局會在收到報稅表後的4個月內發出評稅通知書。使用網上報稅的個案處理速度通常較快。若您在提交報稅表後長時間未有收到通知，可致電稅務局查詢進度。
如果在提交報稅表後才發現填錯資料，應該怎麼辦？
若發現錯誤，應盡快以書面形式通知稅務局，清楚列明您的姓名、稅務編號、相關的課稅年度，以及需要更正的項目和正確的資料。切勿置之不理，以免因提供不確資料而被罰款。
總結來說，2025/26年度的香港報稅其實比想像中簡單。只要緊記報稅時間表，善用方便的「稅務易」網上系統，並清楚了解自己可享有的免稅額和扣稅項目，便能準時又精明地完成報稅責任。特別是第一次報稅的朋友，希望這份詳細的報稅教學能助您輕鬆應對，順利完成申報。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
