近年工作模式愈趨多元化,不少人轉型為 Freelancer、斜槓族、網店店主或合夥生意老闆。作為「自己顧自己」的自僱人士MPF（強制性公積金）供款就成為一門必修課。與一般打工仔不同,自僱人士需要自行處理所有強積金事宜,由開戶、計算供款到報稅扣稅,都需親力親為。本文將以專家角度,為你全方位拆解自僱人士MPF供款的各項細節,從資格定義、供款計算、自僱人士MPF開戶流程到扣稅攻略,助你輕鬆履行責任,同時為退休生活做好規劃。
誰是「自僱人士」？MPF法例下的清晰界定
在處理強積金事宜前,首先要清晰了解你是否屬於法例定義下的「自僱人士」。根據《強制性公積金計劃條例》,只要你並非以僱員身份,而是透過生產或買賣貨品,或提供專業服務來賺取收入,便會被界定為自僱人士。
自僱人士的常見身份例子：
- ✅ 獨資經營者：例如網店店主、的士司機、私人補習老師。
- ✅ 合夥公司的合夥人：例如律師樓、會計師樓或診所的合夥人。
- ✅ 自由工作者 (Freelancer)：例如設計師、攝影師、作家、翻譯員等。
- ✅ 俗稱「炒散」的短期工作者：若你是以自僱形式接洽工作,而非經由僱主支薪及供MPF。
總括而言,只要你是自己生意的主理人,負責所有業務決策並自負盈虧,就極有可能需要以自僱人士身份登記強積金計劃。
自僱人士MPF供款是義務還是選擇？60日登記期限要遵守
答案是：強制性的義務。只要你年滿18歲但未滿65歲,並且符合上述自僱人士的定義（獲豁免人士除外）,就必須在成為自僱人士的60日內,自行選擇一個強積金計劃並登記開戶。這與收入多寡無關,即使你的收入水平未達到供款下限,亦有責任先登記開戶。這項規定旨在確保所有工作人口,不論其就業模式,都能享有基本的退休保障。
自僱人士MPF供款金額點計？收入高低大不同
自僱人士的供款金額並非固定,而是直接與你的「有關入息」掛鈎。所謂「有關入息」,是指你在課稅年度中的業務利潤,或經由稅務局評估的應評稅利潤。供款計算方式如下：
| 有關入息水平 | 強制性供款金額 |
|---|---|
| 低於每年 HK$85,200 (或每月 HK$7,100) | 無須供款,但仍需申報入息。 |
| 每年 HK$85,200 至 HK$360,000 (或每月 HK$7,100 至 HK$30,000) | 有關入息 x 5% |
| 高於每年 HK$360,000 (或每月 HK$30,000) | 每年 HK$18,000 (或每月 HK$1,500) |
情境模擬：
- 設計師Chris：今年業務利潤為HK$200,000,他的強制性供款額為 HK$200,000 x 5% = HK$10,000。
- 網店店主Emily：今年業務利潤為HK$500,000,已超過最高入息水平,她的強制性供款額為上限的 HK$18,000。
- 新手補習老師Tom：今年剛開業,收入較少,利潤為HK$60,000,低於供款下限,因此他今年無須作出強制性供款。
自僱人士MPF開戶教學：三步曲輕鬆搞掂
開設自僱人士MPF戶口比想像中簡單,主要分為以下三個步驟：
第一步：比較及選擇強積金受託人
香港有多家核准的強積金受託人,你可以從 積金局網站的核准受託人名單 中選擇。選擇時應考慮以下幾點：
- 基金選擇：是否提供多元化的基金類型（如股票基金、債券基金、混合資產基金等）以配合你的風險承受能力和投資目標？
- 收費水平：各基金的管理費及其他收費是多少？長遠而言,收費高低對回報有顯著影響。
- 客戶服務與平台易用性：受託人是否提供方便的網上平台或手機應用程式,讓你隨時查閱戶口狀況及轉換基金？客戶服務質素如何？
第二步：填寫申請文件
選定受託人後,可直接聯絡他們索取「自僱人士參加表格」。你需要填寫個人資料、選擇投資的基金組合,並提供身份證明文件副本。此外,你可能需要提供商業登記證副本（如適用）或專業資格證明文件,以證明你的自僱身份。
第三步：申報入息及選擇供款週期
在申請表上,你需要申報你的「有關入息」估算金額,並選擇供款週期,可選擇「按月」或「按年」供款。成功開戶後,你會收到受託人發出的確認通知書,代表你已正式加入強積金計劃。
💡 延伸閱讀
想了解更多關於個人理財和稅務規劃的知識嗎？以下文章可能對您有幫助：
自僱人士MPF扣稅攻略：慳稅原來咁簡單
自僱人士的強制性強積金供款,是可以作為營業開支,在計算應評稅利潤時直接扣除的,這意味著你的供款能為你帶來實質的稅務優惠。在2024/25課稅年度,自僱人士的稅務扣除上限為每年HK$18,000。
扣稅例子：
假設自由工作者Jenny今年的業務利潤為HK$400,000,她作出了HK$18,000的強制性供款。在報稅時,她可以將這筆供款全數扣除。
- 原本應評稅利潤：HK$400,000
- 扣除MPF供款後：HK$400,000 – HK$18,000 = HK$382,000
- 假設她適用17%的標準稅率,這項扣除為她節省了 HK$18,000 x 17% = HK$3,060 的稅款。
因此,準時作出自僱人士MPF供款,不僅是為退休儲蓄,也是一項精明的理財及稅務規劃策略。
身份轉變或結束自僱,MPF戶口點處理？
人生階段轉變在所難免,當你的工作狀態改變時,記得要妥善處理你的自僱人士MPF戶口。
- 終止自僱：如果你決定結束自僱生涯（例如轉為全職僱員或退休）,你需要以書面形式通知你的強積金受託人,並辦理終止供款手續。你需要計算並繳付由供款期開始截至停止自僱當日的最後一期供款。之後,該戶口內的累算權益會被保留,直至你符合法例訂明的提取條件（如年滿65歲）。
- 轉為僱員：當你由自僱轉為受薪僱員時,你的新僱主會為你開設一個新的僱員MPF戶口。你原有的自僱人士戶口會成為個人帳戶。為方便管理,你可以考慮將自僱人士戶口內的資產整合到新僱主的MPF計劃中,或轉移至另一個你喜歡的個人帳戶計劃內。整合戶口有助你更清晰地掌握自己的退休投資組合。
自僱人士MPF常見陷阱與注意事項
- 逾期登記：切記在成為自僱人士後60日內開戶,否則可能面臨罰款。
- 低報/漏報入息：必須誠實申報入息,積金局有權查核,虛報或漏報均屬違法。
- 忘記供款：不論選擇按月或按年供款,都要設定好提醒,避免逾期供款而被徵收附加費。
- 疏於管理：開設戶口後便置之不理是常見錯誤。應定期審視基金表現,根據市況和個人目標適時調整投資組合。
結論
對自僱人士而言,處理強積金是獨立管理事業的重要一環。雖然過程比傳統僱員稍為繁複,但只要掌握了資格界定、供款計算、開戶流程及稅務優惠等關鍵資訊,便能輕鬆應對。妥善管理你的自僱人士MPF,不僅是履行法律責任,更是為自己未來退休生活建立穩固基石的智慧之舉。建議定期檢視你的強積金投資組合,確保它與你的人生目標和風險承受能力保持一致。
自僱人士MPF常見問題 (FAQ)
如果我同時有正職和自僱收入,MPF要點供？
這種情況下,你需要處理兩部份的MPF。正職部份,你的僱主會按法例為你供款；自僱收入部份,你需要開設一個自僱人士MPF戶口,並根據自僱的「有關入息」自行供款。
自僱人士MPF供款可以延遲嗎？有冇罰則？
不可以。你必須在供款期完結前繳付供款。若逾期供款,受託人會向積金局匯報,你可能會被徵收相等於欠款額5%的附加費,並可能面臨法律追討。
收入不穩定,應該選擇按月還是按年供款？
這取決於你的現金流管理習慣。按月供款有助攤分財政壓力,避免年結時一次過支付大額款項；按年供款則較為方便,每年處理一次即可。若收入波動較大,按年供款可能讓你更容易計算全年的總入息,從而得出準確的供款額。
我可以將自僱人士MPF戶口的錢轉移到其他戶口嗎？
可以。即使你仍在自僱,你也可以隨時將自僱人士戶口內的累算權益,一筆過轉移至另一個你名下的個人帳戶或你選擇的強積金計劃中,這稱為「僱員自選安排」（俗稱「MPF半自由行」）。
除了強制性供款,自僱人士可以做自願性供款（TVC）嗎？有冇稅務優惠？
可以。自僱人士完全可以開立「可扣稅自願性供款」（TVC）帳戶,為退休作額外儲蓄。TVC供款同樣可以享受稅務扣除,每年上限為HK$60,000（此上限與強積金強制性供款及合資格年金保費共用）。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。