一、什麼是扣稅年金？
隨著生活成本上升、退休壓力加劇，「扣稅年金」成為香港市民近年越來越關注的儲蓄選項。不過，乍聽之下，扣稅與年金似乎是兩個不同的概念，究竟什麼是「扣稅年金」？與一般儲蓄或保險有何不同？真的能夠節稅又能儲備退休金嗎？
簡單來說，「扣稅年金」是一種由保險公司提供、獲政府認可的長期香港年金產品，全名為「合資格延期年金保單」（Qualified Deferred Annuity Policy，QDAP）。只要購買此類產品並符合資格，每年可獲得最高港幣60,000元的個人入息稅扣除額。
此類產品於2019年正式推出，屬於稅務局與保險業監管局合作的退休規劃政策。目的在於鼓勵市民提早儲備退休資金，同時享有實質性節稅誘因。供款越多，節稅效果越大，確實吸引不少中產人士考慮。
*關鍵特色：
- 屬於長期儲蓄保險產品，年金需延期至指定年齡（通常60歲後）才開始領取；
- 供款期通常為5至10年不等；
- 必須為獲保險業監管局認證的 QDAP，方可享有稅務扣除。
二、如何節稅？扣稅年金稅務原理解析
理解「扣稅年金」如何幫助您節稅，關鍵在於兩個相關項目：
- 合資格延期年金（QDAP）：
由保險公司發售，並獲保險業監管局認可的產品，產品年期、供款方式及收益派發等必須符合政府規定。 - 可扣稅自願性供款（TVC）：
屬於強積金計劃下的自願供款部分，同樣享有稅務扣除優惠。
根據現行稅例，納稅人每年就 QDAP 或 TVC 最多可申請港幣60,000元的入息稅扣除。兩者可合併使用，但扣除總額上限為60,000元。
舉例說明：
假設您的年薪為600,000元，原本應繳納稅款約25,000元。若您每年投保 QDAP 40,000元，並額外供款 TVC 20,000元，即可一次性減免入息稅基礎60,000元。根據您的邊際稅率（可能為10%或17%），可節省約4,000至10,000元的稅款。
注意事項：
- 並非所有年金產品均為 QDAP，須確認保單是否獲保險業監管局認證；
- 年金須延至60歲後開始領取，提前退保或終止合約可能喪失稅務優惠資格；
- 產品一般不設中途提款，且存在潛在退保損失，流動性較低。
三、扣稅年金與其他儲蓄工具比較
市面上的理財產品種類繁多，究竟「扣稅年金」與其他常見儲蓄工具（如定期存款、儲蓄保險、強積金TVC）有何不同？以下比較表幫助您一目了然：
| 項目 | 扣稅年金（QDAP） | 定期存款 | 儲蓄保險 | 強積金自願性供款（MPF TVC） |
| 稅務扣除 | 有，每年最多港幣60,000元 | 無 | 無 | 有，與QDAP共用上限60,000元 |
| 回報穩定性 | 中等，設有保證回報與非保證分紅 | 低，利息受市場利率影響 | 中等至高，視產品設計而定 | 中低，與市場表現掛鈎 |
| 流動性 | 低，資金鎖定至60歲後才可領取 | 高，期滿即可取回本金及利息 | 中低，多數需長期持有 | 低，60歲或退休後才可提取 |
| 風險水平 | 低至中，視產品選擇而定 | 非常低（低風險） | 中等 | 中等（受基金價格波動影響） |
| 適合對象 | 有收入人士，想節稅及儲備退休金 | 保守投資者，短期儲蓄需求 | 追求長線穩定增值者 | 自僱人士或主動規劃退休金者 |
關鍵重點：
- 若您的目標是節稅並為退休做準備，扣稅年金可與強積金自願性供款一併考慮，兩者各有優勢。
- 需資金靈活調度者，定期存款或其他高流動性工具可能更為合適。
- 若重視回報，可根據自身風險承受能力考慮儲蓄保險或投資型年金。
雖然扣稅年金的「節稅」優勢明顯，但並非適合所有人。各類儲蓄工具定位不同，應根據您的財務目標、年齡及流動性需求謹慎選擇。
四、申請資格與條件｜誰可以購買扣稅年金？
申請合資格延期年金計劃（QDAP）除了產品本身需符合稅務條件外，投保人亦須符合一定資格。以下為基本要求說明：
1. 投保人資格
- 必須為香港稅務居民，且每年提交個人報稅表（如 IR56 或 BIR60）。
- 無入息門檻，但需有「應課稅入息」方可申請稅務扣除。
- 年滿18歲者可成為投保人；受保人通常為本人，但部分保單容許指定其他受保人。
- 必須為人壽年金類別產品，不可用作純資產累積用途。
2. QDAP產品資格條件
並非所有年金計劃均具扣稅資格，僅符合以下要求的合資格延期年金（QDAP）方可獲稅務局認可：
- 產品已登記為「合資格延期年金保單」，並獲保監局頒發 QDAP 認可標籤。
- 最短供款期不少於5年（部分產品可選擇更長供款期）。
- 最短年金支付期不少於10年。
- 年金開始提取年齡須為50歲或以上。
- 需包含一定比例的保證年金收益，不得全數為非保證回報（如分紅）。
3. 夫妻能否共同享有扣稅？
根據現行稅制：
- 每位合資格納稅人每年可就 QDAP 保費申請最高港幣60,000元的稅務扣除。
- 夫妻可分別投保，各自享有扣稅額度，毋須合併申請。
- 但 QDAP 與強積金自願性供款（TVC）兩者合計的扣稅上限為每人60,000元。
例子說明：
若夫婦分別購買一年期保費為40,000元及50,000元的 QDAP 產品，合計可申請扣稅金額為90,000元（但每人扣稅額上限為60,000元）。
五、扣稅年金的好處與壞處
雖然扣稅年金（QDAP）係政府政策支持下推出的退休儲蓄工具，但未必適合所有人。以下從投資效益、稅務優惠、流動性等角度，全面拆解其優勢與潛在限制。
1、好處：穩定回報＋即時扣稅
- 可扣稅：每年最多可扣稅港幣$60,000（與TVC共用上限），即時減低稅負
- 資金穩定增值：設有保證年金回報，可對沖市場波動風險
- 退休規劃工具：年金支付期不少於10年，有助建立穩定退休現金流
- 保險元素：部分年金產品設有身故賠償，對家庭具保障功能
- 低風險產品：大部分由大型保險公司提供，風險等級相對溫和
2、壞處：回報低＋流動性差
- 回報率不高：保證年金回報通常低於2.5%，連同非保證回報亦難跑贏通脹
- 長期鎖死：供款期至少5年、提取期10年，中途退保可能損失本金或手續費
- 不具彈性：難以隨意增減供款，亦不能因短期資金需要隨時提款
- 稅務優惠有上限：高收入人士每年只能扣稅最多$60,000，稅務效益有限
- 費用結構複雜：產品多為傳統保險結構，可能包含高開支比與初期手續費
3、邊啱買？邊唔啱？｜扣稅年金適合 vs 不適合人士
| 類別 | 適合人士 | 不適合人士 |
| 年齡層 | 40歲以上、有退休儲蓄需要者 | 20-30歲、資金需求彈性高者 |
| 投資目標 | 希望穩定現金流、減稅 | 追求高回報、有主動投資能力者 |
| 收入稅務情況 | 有穩定入息、每年需交薪俸稅人士 | 沒有應課稅入息或非納稅人 |
| 風險承受能力 | 偏向保守、著重資產穩健增長者 | 能接受高風險、熟悉股票或基金投資者 |
六、2025年最新政策與注意事項
扣稅年金計劃雖然屬長線儲蓄工具，但政策細節每年可能會有更新。2025年最新安排如下：
1、目前扣稅安排是否有變？
- 每人每年最高可申請 港幣 60,000 元稅務扣除，維持不變
- QDAP（合資格延期年金）產品清單 維持由保監局認可與更新，市面產品數量增加
- QDAP與強積金自願性供款（TVC） 共用 60,000元上限，此項規定未有調整
- 稅務申報表格（BIR60）中有指定位置申報年金保費，報稅便利度提升
📌注意：稅務局有權審核申報資料，建議保留保單證明與付款紀錄以供核實。
2、投保前要注意的細節
購買前應審慎留意以下事項，避免錯誤選擇產品或稅務扣除受限：
- 並非所有年金產品均為 QDAP，務必確認是否具備「QDAP 認可標籤」
- 產品需包含 最少10年年金支付期，否則不合稅務局規定
- 不少產品屬「混合型回報」（保證＋非保證），切勿只看潛在總回報
- 每人扣稅上限為 60,000 元，即使供款超額亦不能全額扣稅
- 若中途退保，回報及稅務扣除或會受影響，甚至損失本金
3、買不買好？實用建議
- 適合有固定入息、稅務負擔較重人士用作 稅務規劃與儲蓄退休金
- 適合追求 穩定退休收入 的人士，而非高回報投資者
- 建議與 MPF、自願性供款 等工具一併考慮，達致資產分散與保障
- 選購前應比較不同公司產品（年期、保證收益、回報機制），可考慮找獨立理財顧問協助評估
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