強積金（MPF）是每位香港打工仔的退休儲備,但除了法例規定的5%強制性供款外,不少人和公司都會作出額外供款。這筆「額外錢」是否可以靈活運用？尤其在轉換工作或有急切財務需要時,進行自願性供款提取便成為許多人關心的議題。本文將以專家角度,為您深入剖析不同種類的自願性供款,釐清僱主額外供款與可扣稅自願性供款的提取規則,助您全面掌握自己的MPF資產。
本文核心內容
- 剖析四種強積金供款類型：強制性、僱員自願性、僱主額外及特別自願性供款。
- 詳解不同自願性供款提取的條件、時間點及注意事項。
- 釐清「可扣稅自願性供款」（TVC）與一般自願性供款在提取上的根本差異。
- 整合法律允許提早提取強積金的六大情況,提供清晰指引。
強積金供款大解構：您戶口內的資金來自哪裡？
要了解如何進行自願性供款提取,首先要分清您MPF戶口中資金的來源。強積金戶口內的結餘主要由四大部分組成,它們的提取規則各有不同：
- 強制性供款 (Mandatory Contributions)：這是最基本的部分,由僱員及僱主雙方,按僱員有關入息的5%共同供款,雙方上限均為每月$1,500。這部分的累算權益必須鎖定至65歲退休（或符合其他法定提早提取條件）才能提取。
- 僱員自願性供款 (Employee Voluntary Contributions, VC)：作為僱員,您可以在強制性供款以外,為自己的帳戶作出額外供款。
- 僱主額外供款 (Employer Voluntary Contributions)：部分僱主為提升員工福利,會在5%的強制性供款之上,為僱員提供額外的供款。
- 特別自願性供款 (Special Voluntary Contributions, SVC)：這是完全獨立於工作的供款。您可自行選擇任何強積金計劃,直接向受託人開立帳戶並存入資金,靈活性最高。
僱主額外供款提取：睇清「歸屬比例」條款
對於打工仔而言,公司提供的僱主額外供款是一項吸引的福利。然而,這筆錢並非一入職就能完全擁有。提取這筆款項的關鍵在於「歸屬比例」（Vesting Scale）,這是僱主與強積金受託人訂立的規則,用以釐定僱員在離職時可獲得的額外供款百分比。
歸屬比例通常與僱員的服務年期掛鈎。服務年期越長,可以「歸屬」於您的百分比就越高,直至達到100%為止。假設某公司的歸屬比例規定服務滿10年可獲100%僱主額外供款,若您在服務5年後離職,您可能只能取走其中的50%。
💡 專家提示：入職時務必向人力資源部查詢或細閱僱傭合約,了解清楚僱主額外供款的歸屬比例細則,這直接影響您未來的資產。
📊 僱主額外供款歸屬比例（示例）
| 服務年期 | 可獲取的僱主額外供款累算權益比例 |
|---|---|
| 少於3年 | 0% |
| 3年 | 30% |
| 5年 | 50% |
| 7年 | 70% |
| 10年或以上 | 100% |
*注意：以上僅為示例,實際歸屬比例因應不同公司政策而異。
離職後提取MPF：自願性供款的處理流程
當您決定離職後提取MPF中的自願性供款部分時,流程並不複雜,但關鍵在於事前準備與溝通。一般而言,僱員自願性供款及已歸屬的僱主額外供款,在僱員離職後便可申請提取。
具體步驟如下：
- 核實供款類型： 首先,向僱主的人力資源部或強積金受託人確認,您戶口內哪些部分屬於可提取的自願性供款。
- 了解計劃規則： 直接聯絡您的強積金受託人,查詢其關於自願性供款提取的具體管限規則、所需文件及處理時間。
- 填寫申請表格： 從受託人索取相關的申索表格,並按要求清晰填寫。
- 準備證明文件： 通常需要提交身份證明文件副本及離職證明文件。
- 提交申請： 將已填妥的表格連同所有證明文件一併交予強積金受託人,等待處理。
需要強調的是,即使您提取了自願性供款部分,您的強制性供款部分仍會保留在戶口內,直至您年滿65歲或符合其他法定提取條件。若您擁有多個強積金戶口,考慮進行整合亦是一個明智之舉,想了解更多可參考自僱人士強積金戶口：由開戶、供款計算到扣稅優惠一篇搞掂,當中亦有提及戶口整合的好處。
特別自願性供款 (SVC)：退休儲備的靈活棋子
特別自願性供款（Special Voluntary Contributions, SVC）可謂是強積金制度中最具彈性的一環。它與您的工作完全脫鉤,讓您可以像投資基金一樣,主動為退休生活加碼,並享有極高的自主權。
SVC的核心優勢在於其靈活性：
- 獨立性高： 無需通過僱主,可直接向任何一家您心儀的強積金公司開立SVC帳戶。
- 供款彈性： 您可以選擇一筆過或定期定額供款,金額和頻次完全由您決定,亦可隨時暫停或終止供款,沒有任何罰則。
- 提取自由： 這是SVC最吸引之處——您可以隨時提取帳戶內的全部或部分結餘,無需等到65歲,也無需任何特定理由如離職或永久離港。提取流程通常只需數星期。
正因如此,SVC適合那些希望在退休儲備上有更多掌控權、或將其作為中期儲蓄（例如置業首期、子女教育基金）的投資者。想了解更多官方資訊,可參考積金局關於自願性供款的介紹。
可扣稅自願性供款 (TVC)：稅務優惠下的提取限制
千萬不要將可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC）與上述的自願性供款混為一談,尤其是在提取規則上,兩者有天壤之別。
TVC是政府為鼓勵市民多作退休儲蓄而推出的稅務優惠措施。計劃參與者作出的TVC供款,可在薪俸稅或個人入息課稅中申請稅務扣除,每年上限為$60,000。然而,這項稅務優惠是有代價的——就是資金的鎖定性。
⚠️ 重要提醒
可扣稅自願性供款 (TVC) 的累算權益必須保存至65歲方可提取（除非符合法例訂明的特定情況,如永久離開香港、完全喪失行為能力等）。這意味著TVC不具備一般自願性供款或特別自願性供款的靈活性,不能因離職等原因而提早取回。
因此,在決定開設TVC戶口前,必須清楚評估自己的現金流及長遠財務規劃,確保這筆資金在65歲前無需動用。若您對TVC的扣稅細節感興趣,不妨閱讀報稅強積金點填？2025 MPF扣稅上限、自願供款TVC全攻略,獲取更全面的資訊。
提早提取強積金的六種法定情況
除了年滿65歲退休,根據《強制性公積金計劃條例》,在以下六種特定情況下,您可以申請提早提取您的全部強積金（包括強制性及自願性供款部分）。
| 情況 | 條件摘要 | 主要所需文件 |
|---|---|---|
| 👴🏻 提早退休 | 年滿60歲並已終止所有受僱及自僱工作,作出法定聲明表示無意再次受僱或自僱。 | 身份證、法定聲明表格 [MPF(S) – W(SD1)] |
| 🛫 永久離港 | 聲明已經或將會離開香港,亦無意作為永久性居民返回香港工作或再定居。需提供令受託人信納的證明。 | 身份證、法定聲明表格 [MPF(S) – W(SD2)]、海外居留許可證明 |
| 🤕 完全喪失行為能力 | 由註冊醫生或中醫發出醫學證明書,證明永久不適合執行喪失能力前所從事的工作。 | 身份證、醫學證明書 [MPF(S) – W(M)] |
| 😷 患上末期疾病 | 由註冊醫生或中醫發出醫學證明書,證明預期壽命減至12個月或以下。 | 身份證、醫學證明書 [MPF(S) – W(T)] |
| 💰 小額結餘 | 結餘不超過$5,000,且在過去12個月內沒有向任何強積金計劃供款。 | 身份證、法定聲明表格 [MPF(S) – W(SD3)] |
| ☠️ 死亡 | 由遺產代理人或遺產管理官代為申索。 | 遺產代理人身份證、遺產管理書或遺囑認證書 |
❓ FAQ – 關於自願性供款提取的常見問題
問：提取自願性供款需要收費嗎？
答：大部分強積金受託人不會就提取自願性供款收取手續費,但最終安排視乎個別計劃的管限規則。在提取前,最好直接向受託人查詢清楚。
問：如果我轉工,僱主的額外供款會怎樣處理？
答：當您離職時,受託人會根據您公司的歸屬比例,計算出您有權獲得的僱主額外供款金額。未歸屬的部分將會退還給前僱主。已歸屬的部分,您可以選擇提取（如計劃規則允許）或轉移至新公司的強積金戶口。
問：我可以只提取自願性供款部分,保留強制性供款嗎？
答：可以。在離職後,您可以申請只提取「僱員自願性供款」及「已歸屬的僱主額外供款」,而將「強制性供款」部分保留在原有的個人帳戶內,或將其整合至新僱主的供款帳戶中。
問：如何查詢我的MPF帳戶中有多少是自願性供款？
答：您可以透過查閱強積金受託人寄發的周年權益報表,上面會清楚列明不同供款來源（強制性、自願性等）的結餘。您亦可登入受託人的網上平台或手機應用程式,實時查閱戶口詳情。
問：特別自願性供款(SVC)的投資回報需要繳稅嗎？
答：不需要。根據現行稅例,所有從強積金計劃（包括SVC）中提取的累算權益,不論是本金還是投資回報,均毋須繳納利得稅或薪俸稅。
結論
總括而言,自願性供款提取的可行性與靈活性,完全取決於其供款的性質。最關鍵是要釐清您戶口內的資金是屬於僱員自願性供款、僱主額外供款、特別自願性供款,還是可扣稅自願性供款。前三者在符合特定條件（如離職）或計劃規則下,均有機會提早取用,為個人財務規劃提供彈性；而TVC則是以稅務優惠換取長期鎖定,目標純粹為退休儲備。在作出任何決定前,最穩妥的做法是直接聯絡您的強積金受託人,獲取最準確和個人化的資訊。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。