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【MPF扣稅2026】強積金扣稅點填？TVC扣稅上限、報稅表教學懶人包
又到報稅季，面對報稅表上關於強積金（MPF）的欄目是否感到困惑？想知道如何利用「可扣稅自願性供款」（TVC）慳更多稅但又唔知點填？強積金扣稅是每位打工仔的必修課，正確申報不僅能履行公民責任，更能善用規則減輕稅務負擔。本文將為你提供最清晰的強積金扣稅點填教學，由MPF扣稅上限到報稅表（BIR60）填寫步驟，助你輕鬆完成報稅，用盡每一分免稅額。
核心要點：
- 兩種扣稅額： 強積金扣稅分為「強制性供款」及「可扣稅自願性供款 (TVC)」，兩者扣稅上限及填寫位置不同。
- 強制性供款上限： 僱員部分的強制性供款，扣稅上限為每年 HK$18,000。
- TVC 扣稅上限： TVC 與合資格延期年金（QDAP）共享每年最高 HK$60,000 的扣稅額。
- 報稅表欄目： 強制性供款扣除額一般在薪俸稅下計算；TVC則需在報稅表第 8.1 部「根據《稅務條例》可獲扣除的開支」中填寫。
MPF扣稅上限知多少：強制性供款 vs 可扣稅自願性供款 (TVC)
要正確填寫強積金扣稅，首先必須分清兩種可扣稅的供款類型：打工仔每月必須作出的「強制性供款」，以及為退休作額外儲備的「可扣稅自願性供款」(TVC)。兩者的扣稅上限和規則截然不同。
簡單來說，強制性供款是基本動作，而 TVC 則是慳稅的進階選項。兩者結合，才能最大化你的稅務優惠。
基本動作：強制性供款 (Mandatory Contributions) 扣稅上限
根據現行法例，僱員的強制性強積金供款是可以在薪俸稅中扣除的。這個扣除額的上限為每年 HK$18,000。值得注意的是，這個上限僅計算僱員的供款部分，僱主為你作出的供款部分是不能用作扣稅的。
- 計算基礎： 按照僱員有關入息的5%作出供款。
- 入息上限： 目前每月最高有關入息水平為 HK$30,000，即每月最高強制性供款為 HK$1,500。
- 年度扣稅上限： HK$1,500 x 12個月 = HK$18,000。
如果你的月薪超過 HK$30,000，你全年的強制性供款額便會達到 HK$18,000 的扣稅上限。如果月薪低於此數，則以你的實際供款額為準。
慳稅關鍵：可扣稅自願性供款 (TVC) 扣稅上限
除了強制性供款，政府亦推出了強積金自願性供款計劃中的「可扣稅自願性供款」（TVC），鼓勵市民為退休生活多作儲蓄。TVC 提供更吸引的稅務優惠，其扣稅額上限遠高於強制性供款。
TVC 的扣稅上限為每年 HK$60,000。不過，這個額度並非獨立計算，而是與「合資格延期年金保費」(QDAP) 合併計算的。這兩項組成了俗稱「扣稅三寶」中的兩員（另一寶為自願醫保 VHIS）。
重要提示：HK$60,000 是 TVC 和 QDAP 共享的年度扣稅總上限。若你同時為這兩項工具供款或繳付保費，申報扣稅時的總金額不能超過 HK$60,000。
以下表格清晰比較兩者的分別：
| 項目 | 強制性供款 (Mandatory Contributions) | 可扣稅自願性供款 (TVC) |
|---|---|---|
| 性質 | 法律規定，僱員及僱主必須供款 | 個人自願性質，為退休額外儲蓄 |
| 扣稅上限 | 每年最高 HK$18,000 (僅限僱員部分) | 每年最高 HK$60,000 (與QDAP共享) |
| 提取年齡 | 年滿65歲或符合特定情況 | 年滿65歲或符合特定情況 |
| 報稅表位置 | 薪俸稅計算部分 | 第8.1部「可扣除的開支」 |
一步步教你填：強積金扣稅報稅表（BIR60）填寫指南
了解扣稅上限後，下一步就是準確實踐。填寫報稅表時，不同類型的強積金供款需要填在不同的位置。
強制性供款扣稅的填寫
對於大部分「打工仔」而言，強制性供款的扣稅通常已由僱主在提交給稅務局的「僱主報稅表」(IR56B) 中申報。因此，在你收到的報稅表（BIR60）上，很多時候這個數字已經預先填寫好，或已在計算薪俸稅時自動扣減，你只需核對金額是否正確即可。你可以在「薪俸稅」計算部分找到「扣除」一欄，核對是否已包含強積金供款的扣減。
第8.1部：如何填寫「可扣稅自願性供款 (TVC)」
TVC 的扣稅申報則需要你主動填寫。請翻到報稅表（BIR60）的第 8.1 部「根據《稅務條例》可獲扣除的開支」。
步驟 1：找到正確欄目
在第 8.1 部，你會看到「為作出可扣稅自願性供款而支付的款項」這一欄。
步驟 2：填寫供款總額
在對應的空格內，填上你在該課稅年度（即去年4月1日至今年3月31日）所作出的 TVC 總額。你應參考強積金受託人發出的「可扣稅自願性供款概要」，以確保金額準確無誤。
步驟 3：核對總扣除額
如果你同時有購買合資格延期年金，請將兩者的金額相加，並確保總申索額不超過 HK$60,000 的上限。
情境模擬：
假設陳先生在 2025/26 課稅年度，作出了 HK$40,000 的 TVC 供款，並為合資格延期年金繳付了 HK$30,000 保費。他在填寫報稅表時：
- 在 TVC 欄目可填上 HK$40,000。
- 在 QDAP 欄目可填上 HK$30,000。
- 兩者總和為 HK$70,000，但由於扣稅上限為 HK$60,000，他最終可申索的扣稅額為 HK$60,000。
常見問題 (FAQ)
所有強積金自願性供款都可以扣稅嗎？
並非如此。強積金的自願性供款主要分為三種：特別自願性供款 (SVC)、僱員自選的額外自願性供款 (EEVC)，以及可扣稅自願性供款 (TVC)。在這三種類型中，只有 TVC 才符合稅務扣除資格。SVC 和 EEVC 雖然能增加你的退休儲備，但供款金額並不能用作申索稅務扣減。因此，在開立自願性供款戶口前，必須向你的強積金服務供應商確認戶口性質為「可扣稅自願性供款」。
如果我同時有合資格年金和TVC，扣稅上限如何計算？
如前文所述，合資格延期年金保費（QDAP）和可扣稅自願性供款（TVC）共用一個 HK$60,000 的扣稅額。計算方法非常直接：將你在該課稅年度支付的 QDAP 保費和 TVC 供款額相加，得出的總和就是你的潛在扣稅額，但申報上限不能超過 HK$60,000。例如，你支付了 $50,000 QDAP 保費及 $20,000 TVC 供款，總額為 $70,000，但你最多只能申索 $60,000 扣除。
我如何知道自己該年度的強積金供款總額？
要知道準確的供款總額，最佳方法是查閱由你的強積金受託人（例如宏利、滙豐等）發出的「周年權益報表」或專為報稅而設的「可扣稅自願性供款概要」。這些文件會清晰列明你在該課稅年度內的強制性供款總額及 TVC 供款總額。通常在每年4月至5月期間，你會陸續收到這些文件。若未收到，應主動聯絡你的強積金服務供應商索取。
TVC 賬戶可以隨時轉換服務供應商嗎？
可以的。TVC 戶口持有人擁有完全的自主權，可以每年一次，將 TVC 戶口內的所有結餘，一筆過轉移至另一家你選擇的強積金服務供應商。這個彈性讓你可以根據不同供應商的基金表現、收費及客戶服務來作出最適合自己的選擇。
總結：善用強積金扣稅，輕鬆規劃退休未來
總括而言，了解並善用強積金的稅務扣減是理財規劃的重要一環。強制性供款的 HK$18,000 扣稅額是基本盤，而 TVC 提供的額外 HK$60,000 扣稅潛力，則是你加速退休儲備、同時優化稅務效益的利器。在填寫報稅表前，花時間整理好由強積金受託人發出的供款證明，並根據本文的指南，在報稅表相應位置準確填寫，便能確保你盡享應有的稅務優惠，為自己的退休未來踏出穩健一步。有關更多稅務詳情，可參考香港政府一站通的官方資料。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
