在香港買車，除了車價本身，一筆可觀的「汽車首次登記稅」往往是購車預算中最大的變數。您是否對其複雜的計算方法和稅率感到困惑？特別是近年電動車興起，相關的稅務寬減及「一換一」計劃更是讓準車主眼花撩亂。本文將為您提供一份最詳盡的2026年汽車首次登記稅計算懶人包，從基本概念、應課稅價值的計算，到如何善用電動車優惠政策合法慳稅，讓您一篇搞懂所有細節，做個精明的購車決策者。
目錄大綱
什麼是汽車首次登記稅？為何需要繳納？
汽車首次登記稅是在香港為車輛進行首次登記時，根據《汽車（首次登記稅）條例》（第330章）所徵收的一項稅款。這項稅收是政府的重要收入來源之一，同時也帶有調控車輛增長、鼓勵使用環保車輛的政策目的。
📜 汽車首次登記稅的法律基礎與定義
根據法例，任何在香港使用的汽車，都必須向運輸署申請登記及領牌。而在首次登記時，車主必須繳付汽車首次登記稅。這稅項是根據汽車的應課稅價值，按一個累進的稅率計算出來。簡單來說，車價越貴，稅率越高，需要繳納的稅款也越多。
🚗 為何進口到港的汽車都需要進行首次登記並繳稅？
無論是全新車輛，還是從外地進口的二手車（即水貨車），只要它從未在香港登記過，首次在香港路面上行駛前，就必須完成首次登記程序並繳稅。這是確保所有在港使用的車輛都已納入規管，並已為使用本地道路設施作出財政貢獻。
🆕 新車與二手進口車的稅務差異
對於汽車首次登記稅而言，關鍵在於「首次登記」，而非車輛是「全新」還是「二手」。
- 全新車：由代理商直接銷售的車輛，其應課稅價值通常有較清晰的公開零售價作參考。
- 二手進口車：雖然是二手車，但因為是首次在香港登記，所以仍需繳納首次登記稅。海關會評估其「應課稅價值」，這個價值會考慮車輛的折舊、型號、里數及狀況等因素，計算方式相對複雜。
💡 專家提示：不要混淆「二手車買賣」與「二手車進口」。在香港本地已經登記過的二手車進行買賣，新車主只需辦理過戶手續，無需再次繳納首次登記稅。
汽車首次登記稅的核心：應課稅價值與計算方法
要準確計算稅款，首先必須理解什麼是「應課稅價值」。這並非單純指車輛的購入價，而是由香港海關根據一系列因素評估的價值。
💰 如何計算汽車的「應課稅價值」？
應課稅價值（Taxable Value）是由香港海關評定，其基礎是汽車的「公布零售價」。這個價格包括：
- 汽車製造商或進口商就該型號汽車在香港的公布零售價。
- 所有附加設備、配件的費用。
- 保險及運輸費用。
- 代理商的保養計劃或保用服務費用。
簡單來說，是車輛交付給顧客前所需的一切費用總和。車主或代理商必須向海關誠實申報，海關會對此進行審核。
📊 私家車首次登記稅的四級稅率詳解
香港的私家車首次登記稅採用累進稅制，意味著應課稅價值越高，邊際稅率也越高。目前的稅率分為四個等級：
| 應課稅價值 | 稅率 |
|---|---|
| 最初的 HK$150,000 | 46% |
| 其次的 HK$150,000 (即$150,001 – $300,000部分) | 86% |
| 其次的 HK$200,000 (即$300,001 – $500,000部分) | 115% |
| 剩餘價值 (即超過$500,000的部分) | 132% |
🧮 提供一個實際計算範例
假設您購入一輛應課稅價值為 HK$400,000 的汽油私家車，首次登記稅的計算方法如下：
- 首 $150,000 的稅款：$150,000 x 46% = $69,000
- 次 $150,000 的稅款：$150,000 x 86% = $129,000
- 剩餘 $100,000 的稅款 ($400,000 – $300,000)：$100,000 x 115% = $115,000
總應繳稅款 = $69,000 + $129,000 + $115,000 = HK$313,000
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除了首次登記稅，買車還涉及保險、牌費等多項開支。想了解更多關於購買二手車的細節，可以參考我們的買二手車注意事項：2026香港驗車、上會、過戶、保險全攻略，助您成為精明車主。
慳稅必看！電動車首次登記稅寬減計劃
為了推動環保，政府為電動車（EV）提供了相當吸引的首次登記稅寬減。這是目前最有效的汽車稅務規劃方法之一。截至2026年，相關計劃依然是購車人士的熱門話題。
⚡ 現行的電動私家車稅務寬減上限是多少？
根據現行政策，電動車的首次登記稅寬減設有上限。合資格的電動私家車可獲豁免繳付部分的首次登記稅，但並非全額豁免。
- 一般電動私家車：寬減上限為 HK$58,500。
- 參與「一換一」計劃的電動私家車：寬減上限大幅提高至 HK$172,500。
🔄 熱門政策詳解：什麼是「一換一」計劃？
「一換一」計劃是政府為鼓勵車主淘汰舊款、高排放的私家車，轉而換購全新電動私家車而設的升級版稅務優惠。簡單來說，如果您擁有一部符合條件的舊私家車，並在銷毀它後購買新的電動私家車，您將有機會獲得更高的稅務寬減額。
📝 申請「一換一」計劃的資格與步驟
要成功申請，您的「舊私家車」和「替代電動私家車」都必須符合以下主要條件：
| 「一換一」計劃申請資格 | |
|---|---|
| 對「舊私家車」的要求 | 對「車主」及「新車」的要求 |
|
|
申請步驟大致為：安排拆毀舊車 -> 取得取消登記證明書及拆車證明 -> 購買新電動車 -> 透過車行向運輸署提交申請。
如何申報及繳納汽車首次登記稅？
整個申報流程主要透過香港海關的系統進行，確保稅款計算的準確性及統一性。
📂 進口汽車後的申報流程與所需文件
進口商或車主必須在車輛進口後30天內，向海關提交「進口報關單」。同時，需要準備以下文件以作評估應課稅價值之用：
- 購貨發票
- 付運單據
- 保險單
- 車輛登記文件（如適用）
- 有關該車已繳付外地稅款的證明
🖥️ 透過海關「汽車首次登記稅系統」的步驟
現在大部分程序都已電子化。進口商或註冊汽車分銷商可透過海關的「汽車首次登記稅系統」為車輛辦理稅務評值及文件呈交。系統會根據提交的資料發出「汽車暫定稅值通知書」。個人進口者則需要親身或委託代理前往海關汽車評值課辦理。
💳 繳費方式與期限
在收到「汽車暫定稅值通知書」後，車主必須在指定期限內（通常是5個工作天內）繳清稅款。繳費後，海關會發出「汽車首次登記稅繳款收據」。憑此收據及其他所需文件，便可前往運輸署正式辦理車輛登記及領牌手續。更多關於政府官方程序的資訊，可參考運輸署的指引。
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常見問題 (FAQ)
❓ 古董車需要繳納首次登記稅嗎？
需要。不論車齡多大，只要是在香港首次登記，就必須根據海關評估的應課稅價值繳稅。不過，古董車的價值評估會考慮其歷史價值、稀有性及市場價格，情況較為特殊。
❓ 如果我把車賣到外地再運回來，需要重新繳稅嗎？
是的。只要車輛已經取消了香港的登記並出口，當它再次被運回香港時，就會被視為一次新的進口。因此，車主需要為其再次辦理首次登記，並繳納首次登記稅。
❓ 環保商用車輛是否有稅務優惠？
有。除了電動私家車，政府也為符合環保署規定排放標準的商用車輛（如貨車、小巴）提供首次登記稅寬減。寬減額度根據車型和環保效益而定，旨在鼓勵商用車營運者轉用更環保的車輛。
❓ 「一換一」計劃有期限嗎？
有。政府會定期檢討此類環保政策。「一換一」計劃已獲延長至2026年3月31日。任何計劃參與者都應密切留意政府的最新公布，以免錯失良機。
總結
總括而言，香港的汽車首次登記稅是購車成本中不可或缺的一環。準確理解其計算基石——應課稅價值及累進稅率——是制定預算的第一步。更重要的是，積極了解並善用政府為推動環保而設的電動車稅務寬減，特別是優惠力度巨大的「一換一」計劃，能為您合法地節省下一筆相當可觀的費用。在您做出最終購車決定前，務必根據最新的政策和自身情況，仔細估算各項稅費，選擇最符合經濟效益和個人需求的方案。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
